税理士法人ティームズの会社案内・ブログ

お邪魔します。

税理士法人ティームズの近藤です。

コロナ禍によりすっかり家飲みが定着している今日この頃です😅

早くお店でゆっくり飲める世の中になって欲しいです。。。

さて、本日のお題は「教育資金の贈与税の非課税制度」の税制改正についてお話させて頂きます。

まず、「教育資金の贈与税の非課税制度」とは…

平成25年4月1日から令和3年3月31日までの間に、30歳未満の人が、教育資金に充てるため、金融機関等との一定の契約に基づき、親や祖父母から、書面による贈与により取得した金銭を銀行等に預入をした場合等には、1,500万円までの金額については、取扱金融機関の営業所等を経由して教育資金非課税申告書を提出することにより、もらった人の贈与税が非課税となる制度です。

ちなみに、教育資金の範囲とは、学校等に対して直接支払われる次のような金銭のことをいいます。

・入学金、授業料、入園料、保育料、施設設備費又は入学（園）試験の検定料など

・学用品の購入費、修学旅行費や学校給食費など学校等における教育に伴って必要な費用など

詳細は以下文部科学省HP参考

Q&A（「教育資金」及び「学校等の範囲等」）　令和2年10月1日現在 (mext.go.jp)

ただし、贈与した親や祖父母が亡くなった時点で、贈与された教育資金の残額に相続税がかかります。ただし、対象となるのは、死亡日以前3年以内に贈与されたものに限られます。

また、贈与を受けた人が孫であっても、相続税は2割加算にはなりません。なお、23歳未満である場合や、23歳以上でも学生だった場合には相続税は課されません。

さて、令和3年度の税制改正での変更点は以下の通りです。

①適用期限

現行法：令和3年3月31日　　→　改正後：令和5年3月31日

②相続税の対象となる教育資金の贈与時期

現行法：死亡日以前3年以内　→　改正後：3年以内に限らずすべて

③贈与を受けた人が孫やひ孫の場合の相続税の2割加算

現行法：適用なし　→　改正後：2割加算あり

適用期限が延びたのはいいのですが…

課税が強化されます😫

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こんにちは！

今年はあまり正月を感じることができなかった太田です！

税理士事務所はまだまだ師走でございますが、皆様はいかがお過ごしでしょうか？

確定申告の準備はじめてますか？

あっという間ですよ！！！

さてさて！

今回はお得な情報をお届けいたします！

コロナウイルスの影響で事業収入が減少している中小企業者・小規模事業者の

2021年度の固定資産税・都市計画税が減免される制度をご存じでしょうか！？

中小企業・小規模事業者の税負担を軽減するため、

事業収入の減少幅に応じてゼロまたは1/2に減免されます。

令和2年2月～10月までの連続する任意の3か月間の売上高と前年同期間を比べ、

売上減少率に応じて償却資産や事業用家屋に係る令和3年度の固定資産税 ・ 都市計画税が減免割合が決まります。

＜売上減少率30％以上50％未満＞

減免措置：1/2

＜売上減少率50％以上＞

減免措置：ゼロ（免除）

※「事業用家屋」とは、非居住用家屋で、一般的には工場などの事業用の建屋等です。

ただし、土地はこの制度の対象外なのでご注意ください！

◆対象者（中小企業者・小規模事業者）◆

・資本金の額又は出資金の額が１億円以下の法人

・資本又は出資を有しない法人又は個人は従業員1000人以下の場合

※詳細は省略しますが、大企業の子会社等で一定の要件に該当すると対象外となります。

◆手続きの流れ◆

①事業者様より認定経営革新等支援機関へ売上減少の確認依頼をします。

②認定経営革新等支援機関から事業者様へ「確認書」が発行されます。

③事業者様より市町村へ「軽減申告」をします（ここで②で発行した確認書が必要となります）

おおまかな内容はこんなところでしょうか。

該当した方は是非ご活用ください！

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みなさま、新年あけましておめでとうございます！

先日のM‐１で、世間一般の笑うツボと自分がズレていることに気付いてしまった、税理士の北井です。

個人的には見取り図やったんやけどなー

昨年同様、本年も税理士法人ティームズをどうぞよろしくお願いいたします。

2020年はコロナコロナで、みなさん本当に大変な思いをされたとお察しいたします。

ご多分に漏れず、弊社も顧問先様の融資や助成金等の対応に奔走する日々が続きました。

今年は明るい話題の多い一年になりますよう、切に祈っております。

コロナでの死者が増える一方、国民の予防意識の高まりでインフルエンザでのそれはほぼ皆無になっているらしく、

日本における全ての感性症での死者の総数は減少しているというデータもありますね

何とも皮肉なものです。

それと同じで、コロナ禍により多くのことも気付きましたよね。

・今まで普通に東京出張に行ってたけど、リモートでええやーん

・メール等で文章を書く機会が増えたので、文章力って大事やーん

・やっぱマスク着用や消毒で、インフルエンザ激減するやーん　　などなど。

今までの当たり前の日常が一変し、コロナと共存しなければいけなっくなったのは辛いですが、

成長する会社はこの逆境をチャンスに変えていきますよね

どうかみなさん、コロナ禍での立ち振る舞いはもちろん、コロナ後の状況も想像して先手を打ちましょう。

ティームズでは今年も引き続き、お客様が少しでもコロナの影響を軽減できるようにサポートしていきます。

お、ねだん以上、ニトリの似鳥昭雄会長がこんなことを言ってました。

「リーダーとは、10年後のビジョンを掲げ、それにきっちり合わせられる人だ」と。

うーん、こんなリーダーになりたいものです。

でも、このコロナ禍の下、10年後を読み切るのは至難の業ですよねー（笑）

今年は基本に立ち返り、次のことを実践することに決めました。

やっぱり暗い顔して下向いていると、人が集まってきませんもんね！

・返事をハキハキする

・大きな声で話す（マスク着用）

・明るくなる話題を選ぶ

・だらだらやらない、スピード速く

当たり前のことを当たり前にできるようになりたいものですね

最後に、愛用書からの引用ですが、【チャンスを呼び寄せる３つの習慣】を紹介します。

①常に笑顔でいる

②常に身だしなみを整えている

③常に相手の期待より少し上を目指す

重ね重ね、本年も税理士法人ティームズをよろしくお願いいたします。

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年末も迫り慌ただしさは感じる一方、仕事を終えて帰宅時の町を行き交う人の少なさに・・・

コロナ消えて無くなれと願う税理士法人ティームズ友松です。

例年に比べコロナの影響もありニュースも目立たない税制改正大綱が発表されています。

前回、弊社藤井のブログでは所得拡大促進税制の話題をご紹介しました。

藤井のブログ https://teams-tax.com/blog/archives/7599/

今回も引き続き改正大綱からご紹介したいと思います。

○退職所得課税の適正化

勤続年数 5年以下で、かつ役員等でない者の退職金（以下「短期退職手当等」という。）について、短期退職手当等の 収入金額から退職所得控除額を控除した残額のうち、300万円を超える部分について2分の1課税が廃止される。

主にヘッドハントなどで短期間雇用する際に年俸は下げるかわりに、退職金を高く設定するという手法で税負担を軽減しておられたケースが目立ったのでしょうか・・・

従前から「天下り」を防止しようと役員に対しての制限は有ったのですが従業員も一定の制限がされるようになります。

○固定資産税・都市計画税の課税標準額・税額の据え置き

2021年度(令和3年度）は、3年に一度の固定資産税評価額の評価替えの年にあたります。

しかしながら負担される固定資産税は上がらないように調整しようという改正です。

・固定資産税評価額が上がった土地

　2021年度(令和3年度）に限り、原則として税額を据え置く

・固定資産税評価額が下がった土地

　下がった固定資産税評価額に基づき課税

渾身のエクセル加工画像です

注意点：ただし固定資産税評価額は評価替えされますので、不動産取得税・登録免許税・相続税等の税額計算上は据え置かれるわけでは有りません。

以上、改正大綱より２つご紹介させていただきました。

年末年始もステイホームで・・・・でも新解釈・三國志は気になるな・・・

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皆様こんにちは！！

９月に購入した振動マシンに全く乗らなくなった税理士法人ティームズの藤井です！！

購入当初はウキウキしながら乗っていたものの、今ではただスペースを取るだけの物体と化してしまいました(笑)

必要性を見直さなければいけないですね・・・

・・・見直しと言えば・・・

令和３年度税制改正大綱が発表されました！！！（無理やり過ぎでしょうか？）

え？今年はどんな改正があるの？と気になる猛者様は下記ＵＲＬへ出陣してください！！

https://jimin.jp-east-2.storage.api.nifcloud.com/pdf/news/policy/200955_1.pdf

今回は特に影響がありそうな所得拡大促進税制（中小企業向け）について少し書きたいと思います！

所得拡大税制とは・・・青色申告書を提出している中小企業者等が、一定の要件を満たした上で、前年度より給与等の支給額を増加させた場合、その増加額の一部を法人税から税額控除できる制度です！

従来の要件では・・・

①前年度より給与等を支給している

②継続雇用者（前年度期首から適用年度期末までの全ての月分の給与等の支給を受けた従業員のうち、一定の者）に対する給与等支給額が前年度比で１．５％以上増加

となっておりましたが、今回の改正で②の要件を雇用者に対する給与等支給額の前年度比１．５％以上と見直されました。

つまりどう変わったん？と思われた方・・・

適用しやすくなったのです！！！（ざっくりしすぎしょうか？笑）

この所得拡大税制は前年度より給与を多く支払っていれば適用できる可能性がありますのでもったいない！となる前にぜひティームズまでご連絡下さい！！

と、ここで終わるのも良いのですが本来であれば昨日12/16はティームズ家族忘年会の日だったのですが、今年はコロナの影響で中止となりました。。

ですので昨年行いました家族忘年会の写真でお別れしたいと思います！！

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こんにちは！

12月7日に行われたプロ野球１２球団合同トライアウトに挑戦した

元日本ハムの新庄選手のチャレンジに勇気をもらった税理士法人ティームズの河野でございます。

14年のブランクがありながら、見た目も動きも48歳とは思えない姿を見せてくれました。

（阪神時代の新庄選手）

巨人戦での敬遠球サヨナラヒットが懐かしいです！！

残念ながらオファーがなかったようですが、ここまでに至る道のりは大いに見習う点がありますね。

獲得すれば大いに盛り上がりますし、若手への指導という面でも

あまりデメリットはないように思うだけにどこか獲得してほしかったです！！

さて、連日コロナウィルス感染者数が増加しており、まだまだ予断を許しませんが、

コロナウィルス関連の給付金である、家賃支援給付金の申請期限が令和３年１月１５日に迫っております。

家賃支援給付金の詳細は過去に触れておりますのではこちらをご参照ください。

まだ申請してないわー！という方、

家賃支援給付金は持続化給付金より必要書類が多いので、

おさらいしてきたいと思います。

法人の場合

①　自署の宣誓書

②　確定申告書別表一の控え

③　事業概況説明書の控え

④　e-taxを行っている方は受信通知

⑤　売上が減った月・期間の売上台帳等

⑥　賃貸借契約書

⑦　直近３ヵ月の賃料の支払実績を証明する書類

⑧　振込先の口座情報

個人事業の方は

②が確定申告書第一表の控え、③が青色申告決算書の控えになります。

令和３年１月１５日の２４時までに申請を完了する必要がありますので

まだ申請されていない方は上記書類をご用意の上お早目に申請してくださいね。

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皆様こんにちは！

最近一段と寒くなり、コタツから離れられない税理士法人ティームズ今村です。

ここ最近またコロナ感染者数増加のニュースが多く
飲食店経営者の方々は苦渋の選択を迫られる機会が多いのでないでしょうか、、、

はやく収まってほしいものですね。

コロナウイルスもそうですが、この時期忘れてはならないのが
「インフルエンザ」です。

毎年繁忙期前に予防接種を受けているのですが
今年はコロナの影響で予防接種を受ける人が例年に比べ増加しているようです。

インフルエンザに羅患すると、通常１週間前後は休まねばなりません。

従業員が１週間休んでしまうと会社は大打撃！！

一定の要件を満たせば、インフルエンザから企業を守る為に
会社で予防接種料金を負担し経費計上できます。

一定の要件とは

●業務上必要であること
　基本的にインフルエンザにかかり、１週間休むと業務に支障をきたすと思いますので
　この要件はクリアになると思います。

●全社員を対象とすること
　全員が予防接種しないといけないわけではなく、希望者のみで大丈夫です。

●社会通念上、高額でないこと
　インフルエンザの予防接種でかなり高額なケースはあまり聞きませんので
　基本的にはクリアになると思います。

ウイルス感染は自ら防ぐ努力も大事だと思います。

コロナウイルス感染が拡大されている今
企業を守る為にインフルエンザの予防接種を会社で検討されるいい機会ではないでしょうか。

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ティームズブログ読者の皆様

こんにちは！

先週久しぶりに少年野球のコーチに行き、絶賛筋肉痛の税理士法人ティームズ西尾です。

人の体ってすぐに訛ってしまうなと痛感した今日この頃です。

さて、今回のお話はテーマにございます、離婚と税金についてです。

離婚となると夫婦が分かれた後のお話や、お子様がいる場合は養育費の問題など、何かと大変ですが、実は進め方によっては税金もかかってしまうのです((+_+))

例えば、自宅など不動産や車などを離婚に伴う財産分与で所有権を移すことがございます。

実は、この行為により財産を手放した方が譲渡所得の課税要件を満たすこととなります。

1円もお金をもらっていないのに衝撃的ですよね・・・

ちなみに所得税法33条では以下のように定められています。

譲渡所得とは、資産の譲渡（……）による所得をいう。

2　次に掲げる所得は、譲渡所得に含まれないものとする。

一　たな卸資産の譲渡その他営利を目的として継続的に行なわれる資産の譲渡による所得

二　前号に該当するもののほか、山林の伐採又は譲渡による所得

3～5号省略

法文を見ると、物を手放すと所得税がかかるんだな～という理解になりますが、渡すにしてもお金をもらう場合ともらわない場合などがありますよね。

これがなんと、本来は持っている間にも価値が上がったら、その時点で課税をしたいのです。

これもまた、衝撃的ですね((+_+))

また、過去の判例で以下のように判事されており、お金の有無は関係なく、譲渡所得を得ることとなるのです。

「譲渡所得に対する課税は⋯資産の値上りによりその資産の所有者に帰属する増加益を所得として、その資産が所有者の支配を離れて他に移転するのを機会に、これを清算して課税する趣旨のもの」（最判昭和43年10月31日訟月14巻12号1442頁）

離婚による財産分与による財産分割が譲渡所得の申告漏れであるとされた有名な判例もあり、以下にURLを載せておきますので、ご興味がある方はチェックしてみてください。

https://www.courts.go.jp/app/hanrei_jp/detail2?id=52096

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みなさまこんにちは。税理士法人ティームズの安慶名です。

最近よくこの言葉を耳にします。

それが「お笑い第７世代」。

霜降り明星、ＥＸＩＴ、四千頭身

といった20代を中心とするここ数年人気が出てきた芸人さんたちを

指すそうです。

特徴としては、昔の芸人さんと違って、ガツガツ感があまりなく、

体を張っての芸を得意としない、そんな共通点があるそうです。

確かに、僕ら世代からするとスマートな感じがしますね。

気になったのが、「第７」っていうぐらいだから第１～第６もあるのだろう

と思って、調べてみたのですが、明確な定義があるわではなさそうですね。

大体の感じでいうと、我々昭和40年の中盤から後半生まれの関西人にとって、

神様扱いのダウンタウンは第３世代になるそうです。

ということからちょうど我々と年が近いところが第４世代ということ

になります。メンバーでいうとこんな感じ。

第７のひとつ手前の第６世代はこんな感じ

さて、第７世代と言えば、ふるさと納税ですよね

（強引すぎる180度転回( ´∀｀ )）

この制度も始まって数年経過し、世間一般の認知度も定着していると思われます。

ところが調べてみますと、

令和１年度の実績額が約4,875億円と一見すると多額のように見えますが、

前年比0.95倍とちょっと下がってしまってるのです。

ただし、これは制度変更の影響が大きいようです。

それよりも次の数字が問題でして、

ふるさと納税を住民税を納めているすべての人が行った場合の総額は2兆5,000億円。

すなわち、まだ２兆円ほどの寄付可能を残しているということなんです。

金額だけで言えば、まだ20％分しか利用されていないということになります。

今では、多数のふるさと納税専用サイトがあり、

さとふる

https://www.satofull.jp/

ふるなび

https://furunavi.jp/beginner.aspx

楽天

https://event.rakuten.co.jp/furusato/item/

お勧めの方法は、まず、どのサイトにもシミュレーターがありますので、自分はいくらまで寄付が

可能なのかの上限額を調べます。（非常に簡単に調べることができます）

その後、希望の寄付先や返礼品を探していただき、どのサイトからも

寄付は可能なのですが、例えば、楽天のサイトの場合ですと、楽天ポイント

も利用可能ですし、ふるさと納税分の楽天ポイントももらえます。

ちょうど今楽天では11/24（火）までブラックフライデーというイベントが開催されて

おり、通常よりもポイントアップになっておりますので、このようなタイミングで寄付

されると金額が大きいだけにポイント還元額もたいへん大きくなります。

楽天は予想になりますが、

12/4（金）～12/11（金）にスーパーセールというのも開催予定です。

この期間もポイント還元率が大きくなりますので、お勧め期間になります。

楽天のイベントって、いわゆるセール＝安売り、というイメージなのですが、

実はこのポイント還元率アップがおいしかったりするのです。

ただし、気を付けないといけないのが、楽天ポイントには使用期限のないポイントと

期間限定ポイントがあり、イベント時に付与されるポイントは翌月か翌々月に期限がくる

期間限定ポイントが多いですので、せっかくｇｅｔしたポイントが失効しないようにお気を付け

下さい。

（楽天のまわしものではございません(笑)）

さて、寄付を行い返礼品が送られてくるのですが、返礼品と共に重要な書類が届きます。

それが「寄附金受領証明書」でして、手続きに必要な書類となりますので大事に保管してください。

（１）確定申告不要の給与所得者　及び　寄付先が５自治体以内の方

　　　ワンストップ特例制度が利用できます。

　　　１．先ほどの「寄付金受領証明書」のほかにもう一通「特例申請書」というのも送られてきます。

　　　　　（自治体によっては特例申請書が同封されない場合もあるようですが、その場合には先ほど

　　　　　　の寄付を行ったサイトからダウンロード可能ですのでご安心を）

　　　２．特例申請書に必要事項を記入し、マイナンバーのコピー等の必要書類を準備する。

　　　３．これを翌年１月10日までに自治体へ送付する。必着ですので要注意を。

　　　４．これで自動的に住民税控除の手続きが行われます。

（２）確定申告が必要な方　または　寄付先が６自治体以上の方

　　　上記ワンストップ特例制度の利用はできませんので、確定申告を行ってください。

　　　寄付金受領証明書を紛失してしまった場合、再発行が可能ですので、各自治体へ

　　　請求して下さい。

５自治体以内であれば寄付数に関係なくワンストップ特例制度は利用可能になります。

例えば、大阪市に１０件の寄付を行ったとしても１自治体で５自治体以内ということになります。

ちなみに、わたくし、昨年は寄付によりこのような返礼品をいただきました。

じゃん！

クルマエビ！！

これがですねえ、生きてるんです。

おがくずの中で眠らせた状態で届くんです。

でこれを箱の中のおがくずをそろりそろり除けながら、クルマエビを取り出して冷たい真水に放りこむのですが、

放りこむ前に目覚めてしまい、暴れる飛び回るおがくず飛ばしまくるでもう大騒ぎなんです。

結構イベント的に楽しめますし、まだ動いてるエビの皮をむいてパクリ！

めちゃくちゃおいしかったです！！

今年もまだふるさと納税できるよって方はぜひぜひやってみて下さいね。

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皆さんこんにちは！

11月も半ばというのに、暑かったり寒かったりする気温の変動に身体がついていかない中西です。

ぼーっとし過ぎていたのか、ブログの下書きをワードに書き留めた時点で満足し

あろうことか広報委員の身で自分の番を１週間違え投稿が遅れるという失態を犯してしまいました。。。

今回はめちゃくちゃ早く準備したぞ！とまで思っていました。猛省です。

肝心なところのミスで台無しですがそんなに張り切って準備していた内容はといいますと・・・

「GoTo利用で税金がかかるかも！？」

トリキの錬金術、無限くら寿司など何かと話題のGoToイート

予算が上限に達してしまうということで、この週末に大手予約サイトでは終了が相次ぎました。

GoToトラベルもビジネス利用の可否など紆余曲折ありつつも大盛況。

どちらか一つでも利用されたという方、かなり多いのではないでしょうか。

私の知人ではGoToをフル活用して実家から飛び出し

行く先々のアパホテルを転々とする暮らしを始めた強者がいました。

実質千円程度で泊まれるケースもあったようで、月の宿泊費が普通のワンルームの家賃より安いという…

GoToイートでは1名あたりランチ500円、ディナー1,000円分のポイントをオンライン付与

Go Toトラベルキャンペーンでは旅行代金の2分の1相当額(35％割引と15％分の地域共通クーポン)を付与と

GoToを活用するとかなりの利益を得られますよね。

これ、実は「一時所得」になるんです。

一時所得とは、労働や資産の譲渡による対価ではない一時の所得を指し、

競馬や競輪の払戻金、生命保険の一時金などが該当します。

一時所得が５０万円を超えると、５０万円を超えた金額の２分の１に対して所得税・住民税が課せられます。

つまりGoToで得た恩恵が５０万円を超えると

確定申告をして税金を納めないといけないということなんです。

さすがに５０万円分も貰ってないよ～という方も、今年他に一時所得になるものはありませんか？

生命保険の一時金が入った方、競馬で大勝ちした方などは要注意ですよ。

なお、給与所得者の方は、給与以外の所得金額が年間20万円以下の場合は

確定申告をする必要がないと定められています。

一時所得は50万円を控除した残額の2分の1に相当する額で所得税額が決定するため

一時所得とされる所得の合計金額が年間90万円を超えない場合は確定申告の必要はありません。

GoToのような”今どきの一時所得”つながりでは、

いわゆる「ポイ活」も要注意です！

クレジットカードなどのキャッシュレス決済や店舗のポイントシステム

様々なポイントを効率よく貯めてお得に使うポイント活動「ポイ活」。

ポイントサイトの活用など様々なテクニックもあり、

ポイ活を駆使した節約・お得生活を公開するSNSのアカウントなども沢山見かけます。

そんなポイ活で得たポイントも、一時所得になるものがあります！

ポイ活で貯めるポイントのうち、商品の購入で獲得できるポイントは

賞金や賞品と同じ扱いとなり、「一時所得」として扱われます。

楽天市場などで買い物をしたポイントやクレカの支払で得たポイントが該当します。

しかし、利用先の店舗から賦与されるポイントは、課税対象になりません。

ポイントを使用した消費者にとっては値引きという扱いになり

こうしたポイントの取得・使用は課税対象となる経済的利益ではないという扱いです。

ちょっとややこしいですね…

例えば家電量販店で商品購入時に家電量販店独自のポイントと楽天ポイントを受け取ったとします。

後ほど家電量販店独自のポイントで商品を購入した場合は、課税対象にはなりません。

しかし、楽天ポイントを使って商品を購入した場合は、楽天ポイント使用分は一時所得です。

ECサイトやクレカなど支払に幅広く使える汎用性の高いポイントは一時所得

お店独自の値引きに使えるポイントは課税対象外と考えると分かりやすいですかね。

ちなみに、課税所得として認識されるのはそのポイントを使用する時です。

ポイントを保有しているだけでは課税対象になりません。

「一時所得」って聞いたことがない、

言葉は知っていてもなかなか身近に感じない方が多いと思いますが

GoToやポイントも含まれるとなると少し身近に感じるのではないでしょうか。

なんでもかんでも税金･･･という気持ちにもなってしまいますが

身近な話題で税のことを考えてみるのも面白いのではと思います。

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