税理士法人ティームズの会社案内・ブログ

はじめまして

本日よりブログ投稿者の一員に加えさせていただきました。

穴井と申します。

今後ともよろしくお願いいたします。

私は法律の勉強経験がありますので、そこから話題を提供できればと思います。

※以下の話はあくまで請求権の基本的な性質です。具体的な事案によっては異なる判断がなされることもありますのでご注意ください。

今回のテーマは「離婚」です。

少し前にはコロナ離婚という言葉も流行りました。

離婚の際問題となりうるのが、財産分与、慰謝料、養育費の3つと思われます。それらの税金関係はどうなっているのか、以下それぞれ見ていきましょう。

例えば、年収６００万円のサラリーマン夫（30代）と年収100万円のパート勤務の妻（30代）、子１人（5歳）、住宅ローンを組んで夫名義で購入したばかりのマンションに住み、預金６００万円（夫名義）の蓄えのあった夫婦が離婚することとなったとします。

１　財産分与

離婚による財産分与については国税庁にこのようにあります。

No.4414　離婚して財産をもらったとき｜国税庁 (nta.go.jp)

基本、離婚による財産分与＝贈与ではありません。

①夫婦の財産を清算分配し、②離婚後における一方当事者の生計の維持を図ることを目的とするものだからです。

簡単に言うと、もともと共有していた自分たちの財産を分けるだけです。

（1）現預金の場合

このブログの例でいうと、預金６００万円は名義人である夫だけのものではなく、夫婦の共有財産として扱われます。そのため、夫婦関係が清算されるときは財産も清算されることになり、その際の取り分は基本的に1対1です。基本どおり、夫婦で３００万円づつ分け合う（妻が３００万円を取得する）場合、課税されることはありません。

しかし、これが一方に偏りすぎているときは贈与税の対象となります。相続税基本通達９－８では、財産分与による財産は贈与によるものではないが、婚姻中の夫婦の協力その他一切の事情を考慮してもなお多い部分については贈与によるものとしています。

贈与税の基礎控除は110万円ですので、410万円以上分与を受けると、贈与税を支払う義務が生じる可能性があるといえます。

⑵不動産の場合

国税庁には以下のとおりあります。

No.3114　離婚して土地建物などを渡したとき｜国税庁 (nta.go.jp)

元夫と元妻で共有することはできますが、離婚相手と不動産を共有したいと思う人はいないでしょう。

このブログの例では、マンションの価値より住宅ローンが上回っている状態（オーバーローン）にあることが多く、夫名義のまま、つまり、マンションに関しては分与がなされないことがほとんどだと思います。この場合、税金の問題は生じません。これに対し、仮に、マンションの価値が住宅ローンを大きく上回っており、夫から妻にマンションを分与することになった場合には、現預金の場合同様、妻（分与を受ける側）には贈与税が課されることになります。

また、夫（財産を分与した側）にも譲渡所得税が課せられます。分与する側に課税がされる理由ですが、これは財産を分与しなければならないという義務からの解放がそれ自体一つの経済的利益といえるためです（昭和50年5月27日第三小法廷判決）

２　養育費

妻が親権者となった場合、裁判所で用いられている養育費の算定表をベースにすると、このブログの例では、夫が支払うべき養育費は6～8万円（月）程度になるものと思われます。

離婚したからといって、子供の扶養義務が消滅するわけではありません。同じように夫婦関係が消滅したからといって、今まで課税されていなかった子供を扶養するための費用に課税がなされる、ということもありません。

３　損害賠償請求

慰謝料については、原則税金はかかりません。損害賠償請求は民法709条を根拠としています。その意義は不法行為により被った損害について加害者が賠償することにより、侵害前の状態に戻すというものです。なんらかの利益を得ているわけではないので、課税の対象にはなりません。

４　和解金・解決金

慰謝料という文言を使いたくない場合、財産分与及び慰謝料合算の場合等、その性質を明らかにせず、「和解金」や「解決金」名義で金銭の授受がおこなわれることがあります。形式的な名義が違うにせよ実質的に財産分与や養育費、慰謝料であるならば課税の対象にはならないと考えられます。

以上

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皆様こんにちは。税理士法人ティームズ正部です(*^^*)

2021年…あっという間に1カ月が経過しもう2月ですね。

今年もコロナの影響で自粛が続き、成人式も延期や中止になったところもありました。

先日は緊急事態宣言も延長の発表があり、まだまだ油断ができない状況です。

「成人」といえば…

2022年4月1日に成人年齢を18歳に引き下げる「民法の一部を改正する法律」が施行されます。

2022年4月1日時点で18歳以上20歳未満の方は、その日に成年に達することになります。

皆様、ついに来年です！該当しそうな方は要チェックしてくださいね。

では変更になるもの、ならないものは何でしょうか？？

※20歳から18歳へ引き下げになるもの※

・携帯電話の契約

・賃貸契約

・クレジットカード、カードローン

などなど、成年に達すると、親の同意を得なくても自分の意思で様々な契約ができるようになるということです。

もちろんローンなどの申請は審査が必要ですので、返済能力等がないと厳しいですが…

※変更なし※

・飲酒：20歳未満は禁止

・喫煙：20歳未満は禁止

・ギャンブル＜公営ギャンブル／競馬・競輪・競艇など＞：20歳未満は禁止

・裁判員制度：当分の間は20歳以上　　など…

※飲酒や喫煙、競馬や競輪などについては、健康被害やギャンブル依存症の懸念から現状維持となっております。

その他、

女性が結婚できる最低年齢は16歳から18歳に引き上げられ、

結婚できるのは男女ともに18歳以上となります。

税金に関してはというと…

「所得税」

所得税に関しては「未成年」であっても、収入を多くもらっている方は年齢に関係なく納税しないといけないため、今回の改正と直接的な影響はありません。

個人住民税では、「未成年者」のうち前年の合計所得金額が135万円以下の者は、非課税となると規定されています。

この未成年者という定義が、民法の改正を受け、

2022年4月1日から「18歳未満の者」となり、個人住民税が非課税となる者の年齢の要件が引き下げられます。

その他「相続税」や「贈与税」にも影響があります。

☆未成年者控除☆

法定相続人が20歳未満の者である場合においては、「未成年者控除」として相続税額から控除されます。

成人年齢の引き下げ以後において、未成年者控除の対象となる相続人の年齢についても18歳未満に引き下げられることとなります。

☆相続時精算課税☆

相続時精算課税は、60歳以上の贈与者から、20歳以上の推定相続人（直系卑属又は孫に限る）が受贈者となる贈与について認められます。

こちらも成人年齢の引き下げ以後においては、贈与者の推定相続人は18歳以上となります。

相続税と贈与税に関する影響については、実際に子や孫の世代に生前贈与や事業承継などを具体的に検討されている方にとっては、すぐにでも影響が及ぶ可能性のある改正内容となるかもしれません。

来年4月からこの他にも、様々な影響があるかと思います。

該当しそうな方は、事前に確認していくことをオススメ致します <(_ _)>

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お世話になっております。

税理士法人ティームズの伊藤です 🙂 

緊急事態宣言が発令されて２週間が経ちましたが、

皆様いかがお過ごしでしょうか？

感染者数は若干減少しているようですが、不安な状況はしばらく続くかと思います。

皆様のご無事をお祈りしております。

さて、本日のお題は「総額表示義務」について！

消費者に商品の販売やサービスの提供を行う消費税課税事業者に対して、

消費税込みの総額表示を義務づけるものです。

https://www.nta.go.jp/taxes/shiraberu/taxanswer/shohi/6902.htm

もともとは2004年の消費税法改正で総額表示が義務づけられており、

その後の消費増税を見越して 特別措置法が成立し、

「2013年から2021年３月まで」の期間限定で免除されていたのですが、

今年の４月から義務化が始まるということで話題になっています。

この件、特に出版業界から大きな反響があり、

子どもの頃は本が唯一の友達だった（…）私も注目していました 😯 

書籍は息の長い商品が多く、カバーの掛け替えなどで膨大な費用と手間がかかる

＝すべての書籍を税込表示に変えることは不可能では？ との懸念から、

出版業界は「表示義務の免除期間を延長してくれ！」と以前から主張していました。

しかし昨年９月に財務省から、予定通り2021年３月から義務化するという発表があり、

ネットで大きな反響を呼んだのは記憶に新しいですね。

ツイッターで「#出版物の総額表示義務化に反対します」

というハッシュタグが拡散されていたのを覚えています。

当時のツイートの中には「再版する余力のない本が絶版になってしまう」

「貴重な文化が大量に失われてしまう」と不安の声もあったのですが・・・

財務省が1月7日にウェブサイトで公表した内容によると、

総額表示の具体例として

・商品の陳列棚に税込価格を表示する

・店内にPOP等を掲示し、税込価格を表示する

・税抜価格と税込価格の読み替え表を提示又は配布する

・税込価格を表示したカード等を挟み込む

…といくつかの方法が挙げられています。

つまり、商品そのものを作り直さずに対応はできる！

という事ですね 😳 

とはいえ、例えば書店にあるすべての本に

カードを差し込んだり、価格表を作ったりなどの対応は難しそうですが・・・

書店や印刷会社での対応については、

日本書籍出版協会・日本雑誌協会が、昨年１２月にガイドラインを公開しています。

https://www.j-magazine.or.jp/assets/doc/tax_2020.pdf

対応例として主に

・スリップ、カバー、帯に表示

・カバー等にシールを貼る

・栞を挟み込む

などが挙げられ、

特に既刊書に関しては

「実務上可能な限り」

「法の趣旨を尊重しながら、現実的な運用を」

と記載されています。

当初の「絶版になる本が増えるのでは」という危機は避けられたようで、

イチ読書愛好家としては一安心といったところでしょうか・・・ 😳 

ちなみにこのガイドライン、

最後は「今後も書籍・雑誌への軽減税率適用を要望する」

と締められています。

新聞に軽減税率が適用されているのは

皆様ご存じかと思いますが、

ヨーロッパ諸国では書籍・雑誌を軽減税率対象としている国も多くあります。

例えばフランスは、標準20％に対し書籍5.5%、雑誌と新聞2.1％、

ドイツは標準19％で書籍・雑誌・新聞は7％、

イギリスに至っては、標準20％に対し書籍・雑誌・新聞は0％です。

出版社団体は、

“生活必需品である食料品が「身体の糧」であるならば、

出版物は「心の糧」であり、人生には欠かせないものである“

との声明を発表、

他国の例もあげて軽減税率適用を主張していました。

結局、有害図書の存在が問題となって軽減税率適用は見送られたのですが・・・

出版業界団体は今も活動を継続しているようなので、

引き続き注目していきたいと思います。

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お邪魔します。

税理士法人ティームズの近藤です。

コロナ禍によりすっかり家飲みが定着している今日この頃です😅

早くお店でゆっくり飲める世の中になって欲しいです。。。

さて、本日のお題は「教育資金の贈与税の非課税制度」の税制改正についてお話させて頂きます。

まず、「教育資金の贈与税の非課税制度」とは…

平成25年4月1日から令和3年3月31日までの間に、30歳未満の人が、教育資金に充てるため、金融機関等との一定の契約に基づき、親や祖父母から、書面による贈与により取得した金銭を銀行等に預入をした場合等には、1,500万円までの金額については、取扱金融機関の営業所等を経由して教育資金非課税申告書を提出することにより、もらった人の贈与税が非課税となる制度です。

ちなみに、教育資金の範囲とは、学校等に対して直接支払われる次のような金銭のことをいいます。

・入学金、授業料、入園料、保育料、施設設備費又は入学（園）試験の検定料など

・学用品の購入費、修学旅行費や学校給食費など学校等における教育に伴って必要な費用など

詳細は以下文部科学省HP参考

Q&A（「教育資金」及び「学校等の範囲等」）　令和2年10月1日現在 (mext.go.jp)

ただし、贈与した親や祖父母が亡くなった時点で、贈与された教育資金の残額に相続税がかかります。ただし、対象となるのは、死亡日以前3年以内に贈与されたものに限られます。

また、贈与を受けた人が孫であっても、相続税は2割加算にはなりません。なお、23歳未満である場合や、23歳以上でも学生だった場合には相続税は課されません。

さて、令和3年度の税制改正での変更点は以下の通りです。

①適用期限

現行法：令和3年3月31日　　→　改正後：令和5年3月31日

②相続税の対象となる教育資金の贈与時期

現行法：死亡日以前3年以内　→　改正後：3年以内に限らずすべて

③贈与を受けた人が孫やひ孫の場合の相続税の2割加算

現行法：適用なし　→　改正後：2割加算あり

適用期限が延びたのはいいのですが…

課税が強化されます😫

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こんにちは！

今年はあまり正月を感じることができなかった太田です！

税理士事務所はまだまだ師走でございますが、皆様はいかがお過ごしでしょうか？

確定申告の準備はじめてますか？

あっという間ですよ！！！

さてさて！

今回はお得な情報をお届けいたします！

コロナウイルスの影響で事業収入が減少している中小企業者・小規模事業者の

2021年度の固定資産税・都市計画税が減免される制度をご存じでしょうか！？

中小企業・小規模事業者の税負担を軽減するため、

事業収入の減少幅に応じてゼロまたは1/2に減免されます。

令和2年2月～10月までの連続する任意の3か月間の売上高と前年同期間を比べ、

売上減少率に応じて償却資産や事業用家屋に係る令和3年度の固定資産税 ・ 都市計画税が減免割合が決まります。

＜売上減少率30％以上50％未満＞

減免措置：1/2

＜売上減少率50％以上＞

減免措置：ゼロ（免除）

※「事業用家屋」とは、非居住用家屋で、一般的には工場などの事業用の建屋等です。

ただし、土地はこの制度の対象外なのでご注意ください！

◆対象者（中小企業者・小規模事業者）◆

・資本金の額又は出資金の額が１億円以下の法人

・資本又は出資を有しない法人又は個人は従業員1000人以下の場合

※詳細は省略しますが、大企業の子会社等で一定の要件に該当すると対象外となります。

◆手続きの流れ◆

①事業者様より認定経営革新等支援機関へ売上減少の確認依頼をします。

②認定経営革新等支援機関から事業者様へ「確認書」が発行されます。

③事業者様より市町村へ「軽減申告」をします（ここで②で発行した確認書が必要となります）

おおまかな内容はこんなところでしょうか。

該当した方は是非ご活用ください！

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みなさま、新年あけましておめでとうございます！

先日のM‐１で、世間一般の笑うツボと自分がズレていることに気付いてしまった、税理士の北井です。

個人的には見取り図やったんやけどなー

昨年同様、本年も税理士法人ティームズをどうぞよろしくお願いいたします。

2020年はコロナコロナで、みなさん本当に大変な思いをされたとお察しいたします。

ご多分に漏れず、弊社も顧問先様の融資や助成金等の対応に奔走する日々が続きました。

今年は明るい話題の多い一年になりますよう、切に祈っております。

コロナでの死者が増える一方、国民の予防意識の高まりでインフルエンザでのそれはほぼ皆無になっているらしく、

日本における全ての感性症での死者の総数は減少しているというデータもありますね

何とも皮肉なものです。

それと同じで、コロナ禍により多くのことも気付きましたよね。

・今まで普通に東京出張に行ってたけど、リモートでええやーん

・メール等で文章を書く機会が増えたので、文章力って大事やーん

・やっぱマスク着用や消毒で、インフルエンザ激減するやーん　　などなど。

今までの当たり前の日常が一変し、コロナと共存しなければいけなっくなったのは辛いですが、

成長する会社はこの逆境をチャンスに変えていきますよね

どうかみなさん、コロナ禍での立ち振る舞いはもちろん、コロナ後の状況も想像して先手を打ちましょう。

ティームズでは今年も引き続き、お客様が少しでもコロナの影響を軽減できるようにサポートしていきます。

お、ねだん以上、ニトリの似鳥昭雄会長がこんなことを言ってました。

「リーダーとは、10年後のビジョンを掲げ、それにきっちり合わせられる人だ」と。

うーん、こんなリーダーになりたいものです。

でも、このコロナ禍の下、10年後を読み切るのは至難の業ですよねー（笑）

今年は基本に立ち返り、次のことを実践することに決めました。

やっぱり暗い顔して下向いていると、人が集まってきませんもんね！

・返事をハキハキする

・大きな声で話す（マスク着用）

・明るくなる話題を選ぶ

・だらだらやらない、スピード速く

当たり前のことを当たり前にできるようになりたいものですね

最後に、愛用書からの引用ですが、【チャンスを呼び寄せる３つの習慣】を紹介します。

①常に笑顔でいる

②常に身だしなみを整えている

③常に相手の期待より少し上を目指す

重ね重ね、本年も税理士法人ティームズをよろしくお願いいたします。

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年末も迫り慌ただしさは感じる一方、仕事を終えて帰宅時の町を行き交う人の少なさに・・・

コロナ消えて無くなれと願う税理士法人ティームズ友松です。

例年に比べコロナの影響もありニュースも目立たない税制改正大綱が発表されています。

前回、弊社藤井のブログでは所得拡大促進税制の話題をご紹介しました。

藤井のブログ https://teams-tax.com/blog/archives/7599/

今回も引き続き改正大綱からご紹介したいと思います。

○退職所得課税の適正化

勤続年数 5年以下で、かつ役員等でない者の退職金（以下「短期退職手当等」という。）について、短期退職手当等の 収入金額から退職所得控除額を控除した残額のうち、300万円を超える部分について2分の1課税が廃止される。

主にヘッドハントなどで短期間雇用する際に年俸は下げるかわりに、退職金を高く設定するという手法で税負担を軽減しておられたケースが目立ったのでしょうか・・・

従前から「天下り」を防止しようと役員に対しての制限は有ったのですが従業員も一定の制限がされるようになります。

○固定資産税・都市計画税の課税標準額・税額の据え置き

2021年度(令和3年度）は、3年に一度の固定資産税評価額の評価替えの年にあたります。

しかしながら負担される固定資産税は上がらないように調整しようという改正です。

・固定資産税評価額が上がった土地

　2021年度(令和3年度）に限り、原則として税額を据え置く

・固定資産税評価額が下がった土地

　下がった固定資産税評価額に基づき課税

渾身のエクセル加工画像です

注意点：ただし固定資産税評価額は評価替えされますので、不動産取得税・登録免許税・相続税等の税額計算上は据え置かれるわけでは有りません。

以上、改正大綱より２つご紹介させていただきました。

年末年始もステイホームで・・・・でも新解釈・三國志は気になるな・・・

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皆様こんにちは！！

９月に購入した振動マシンに全く乗らなくなった税理士法人ティームズの藤井です！！

購入当初はウキウキしながら乗っていたものの、今ではただスペースを取るだけの物体と化してしまいました(笑)

必要性を見直さなければいけないですね・・・

・・・見直しと言えば・・・

令和３年度税制改正大綱が発表されました！！！（無理やり過ぎでしょうか？）

え？今年はどんな改正があるの？と気になる猛者様は下記ＵＲＬへ出陣してください！！

https://jimin.jp-east-2.storage.api.nifcloud.com/pdf/news/policy/200955_1.pdf

今回は特に影響がありそうな所得拡大促進税制（中小企業向け）について少し書きたいと思います！

所得拡大税制とは・・・青色申告書を提出している中小企業者等が、一定の要件を満たした上で、前年度より給与等の支給額を増加させた場合、その増加額の一部を法人税から税額控除できる制度です！

従来の要件では・・・

①前年度より給与等を支給している

②継続雇用者（前年度期首から適用年度期末までの全ての月分の給与等の支給を受けた従業員のうち、一定の者）に対する給与等支給額が前年度比で１．５％以上増加

となっておりましたが、今回の改正で②の要件を雇用者に対する給与等支給額の前年度比１．５％以上と見直されました。

つまりどう変わったん？と思われた方・・・

適用しやすくなったのです！！！（ざっくりしすぎしょうか？笑）

この所得拡大税制は前年度より給与を多く支払っていれば適用できる可能性がありますのでもったいない！となる前にぜひティームズまでご連絡下さい！！

と、ここで終わるのも良いのですが本来であれば昨日12/16はティームズ家族忘年会の日だったのですが、今年はコロナの影響で中止となりました。。

ですので昨年行いました家族忘年会の写真でお別れしたいと思います！！

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こんにちは！

12月7日に行われたプロ野球１２球団合同トライアウトに挑戦した

元日本ハムの新庄選手のチャレンジに勇気をもらった税理士法人ティームズの河野でございます。

14年のブランクがありながら、見た目も動きも48歳とは思えない姿を見せてくれました。

（阪神時代の新庄選手）

巨人戦での敬遠球サヨナラヒットが懐かしいです！！

残念ながらオファーがなかったようですが、ここまでに至る道のりは大いに見習う点がありますね。

獲得すれば大いに盛り上がりますし、若手への指導という面でも

あまりデメリットはないように思うだけにどこか獲得してほしかったです！！

さて、連日コロナウィルス感染者数が増加しており、まだまだ予断を許しませんが、

コロナウィルス関連の給付金である、家賃支援給付金の申請期限が令和３年１月１５日に迫っております。

家賃支援給付金の詳細は過去に触れておりますのではこちらをご参照ください。

まだ申請してないわー！という方、

家賃支援給付金は持続化給付金より必要書類が多いので、

おさらいしてきたいと思います。

法人の場合

①　自署の宣誓書

②　確定申告書別表一の控え

③　事業概況説明書の控え

④　e-taxを行っている方は受信通知

⑤　売上が減った月・期間の売上台帳等

⑥　賃貸借契約書

⑦　直近３ヵ月の賃料の支払実績を証明する書類

⑧　振込先の口座情報

個人事業の方は

②が確定申告書第一表の控え、③が青色申告決算書の控えになります。

令和３年１月１５日の２４時までに申請を完了する必要がありますので

まだ申請されていない方は上記書類をご用意の上お早目に申請してくださいね。

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皆様こんにちは！

最近一段と寒くなり、コタツから離れられない税理士法人ティームズ今村です。

ここ最近またコロナ感染者数増加のニュースが多く
飲食店経営者の方々は苦渋の選択を迫られる機会が多いのでないでしょうか、、、

はやく収まってほしいものですね。

コロナウイルスもそうですが、この時期忘れてはならないのが
「インフルエンザ」です。

毎年繁忙期前に予防接種を受けているのですが
今年はコロナの影響で予防接種を受ける人が例年に比べ増加しているようです。

インフルエンザに羅患すると、通常１週間前後は休まねばなりません。

従業員が１週間休んでしまうと会社は大打撃！！

一定の要件を満たせば、インフルエンザから企業を守る為に
会社で予防接種料金を負担し経費計上できます。

一定の要件とは

●業務上必要であること
　基本的にインフルエンザにかかり、１週間休むと業務に支障をきたすと思いますので
　この要件はクリアになると思います。

●全社員を対象とすること
　全員が予防接種しないといけないわけではなく、希望者のみで大丈夫です。

●社会通念上、高額でないこと
　インフルエンザの予防接種でかなり高額なケースはあまり聞きませんので
　基本的にはクリアになると思います。

ウイルス感染は自ら防ぐ努力も大事だと思います。

コロナウイルス感染が拡大されている今
企業を守る為にインフルエンザの予防接種を会社で検討されるいい機会ではないでしょうか。

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