税理士法人ティームズの会社案内・ブログ

皆様こんにちは！

最近お昼にインスタントからサラダにチェンジして身体が軽く感じる税理士法人ティームズの藤井です。

もう少しサラダを続けたいと思います。

さて今回のブログでは、「小規模企業共済制度」について書きたいと思います。

小規模企業共済制度とは、国の機関である中小機構が運営している、小規模企業の経営者や役員・個人事業主などのための積立による退職金制度です。

掛金を全額所得控除できるので高い節税効果があり、さまざまなメリットが受けられるおトクな制度になります。

小規模企業共済のメリット

①掛け金は加入後も増減可能で全額が所得控除

　月々の掛金は１，０００～７０，０００円まで５００円単位で自由に設定可能で、加入後も増額・減額ができます。また、その全額を所得控除できるため、高い節税効果があります。

②共済金の受け取りは一括・分割どちらも可能

　共済金は退職・廃業時に受け取り可能で、満期や満額はございません。また、受け取り方は「一括」「分割」「一括と分割の併用」が選択可能です。「一括」の場合は退職所得扱いになり、「分割」の場合は公的年金等の雑所得扱いとなります。

③低金利の貸付制度を利用できる

　契約者の方は、掛金の納付期間に応じた貸付限度額の範囲内で事業資金等のを借り入れることができます。具体的には、一般貸付制度・緊急経営安定貸付け・傷病災害時貸付け・福祉対応貸付け・創業転業時 規事業展開等貸付け・事業承継貸付け・廃業準備貸付け　があります。

さまざまなメリットがある小規模企業共済制度ですが加入資格があり、以下のいずれかに該当する場合に加入できます。

①建設業、製造業、運輸業、サービス業（宿泊業・娯楽業に限る）、不動産業、農業などを営む場合は、常時使用する従業員数が２０人以下の個人事業主または会社等の役員

②商業（卸売業・小売業）、サービス業（宿泊業・娯楽業を除く）を営む場合は、常時使用する従業員数が５人以下の個人事業主または会社等の役員

③事業に従事する組合員の数が２０人以下の企業組合の役員、常時使用する従業員の数が２０人以下の協業組合の役員

④常時使用する従業員の数が２０人以下であって、農業の経営を主として行っている農事組合法人の役員

⑤常時使用する従業員の数が５人以下の弁護士法人、税理士法人等の士業法人の社員

⑥上記「①」と「②」に該当する個人事業主が営む事業の経営に携わる共同経営者（個人事業主１人につき２人まで）

気になった方、是非ティームズにご連絡下さい！

最後に確定申告真っただ中、年に一度の作業でお悩みの方に某サイトで発見しました確定申告あるあるのうち藤井５選（独断と偏見で選びました）を発表したいと思います。

１.領収書の束を前に「常日頃から整理整頓しておけば良かった」と後悔する

２.これはどの項目にあたるのか？をインターネットで検索するも答えが複数あってわからなくなる＆他に面白い情報がでてきて作業が進まない

３.何も悪いことをしていないのに、税務署に行くとドキドキしてしまう

４.納税額が多いとへこむ。かといって所得が低いとそれはそれでへこむ

５.地元の税務署に平日の朝一番で乗り込むも、長蛇の列

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こんにちは！

毎年家族全員インフルエンザの予防接種を受けているにもかかわらず、

先日、妻と子ども２人がインフルエンザに罹患してしまい、

予防接種って意味あるんかなと最近疑問に思っている税理士法人ティームズの河野です。

繁忙期に入ったので移らないように手洗い・うがいを徹底したためなんとか

移らずに済みましたが、一番困ったことが。。。

そう、日に日に感染者数が増え続けているコロナウイルスのおかげで

マスクが手に入らない！！

十数件のドラッグストアをハシゴし、ようやく僅かながらのマスクを手に入れることができたのですが

マスクを買うのにほぼ一日を費やしてしまいました(>_<)

日本でも全国各地で感染者が出てきているコロナウイルスですが、

東京マラソンも一般参加者は中止になってしまいましたし、夏にはオリンピックも控えています。

一日も早い終息を願うばかりです。

さて、現在確定申告真っただ中で忙しくさせて頂いているのですが、

今日は確定申告書が期限内に提出できなかった場合、いわゆる期限後申告について触れたいと思います。

ちなみに令和１年分の所得税の確定申告書の提出期限は令和２年３月１６日（月）

消費税の確定申告書の提出期限は令和２年３月３１日（火）となっています。

もし確定申告書が提出期限までに提出できなかった場合、主に以下のようなペナルティがあります。

（１）無申告加算税が課される

　　納付すべき税額の５０万円までは１５％、５０万円を超える部分は２０％の無申告加算税が課されます。

　　ただし、税務調査前に自主的に期限後申告を行った場合は５％に軽減されます。

　　また次の場合には無申告加算税が免除されます。

　　〇その期限後申告が、法定申告期限から1月以内に自主的に行われていること。

　　〇期限内申告をする意思があったと認められる一定の場合に該当すること。
　　　なお、一定の場合とは、次の(1)及び(2)のいずれにも該当する場合をいいます。

　　　①その期限後申告に係る納付すべき税額の全額を法定納期限

　　　　(口座振替納付の手続をした場合は期限後申告書を提出した日)までに納付していること。

　　　②その期限後申告書を提出した日の前日から起算して5年前までの間に、

　　　　無申告加算税又は重加算税を課されたことがなく、

　　　　かつ、期限内申告をする意思があったと認められる場合の無申告加算税の不適用を受けていないこと。

（２）延滞税が課される

　　〇納期限の翌日から2月を経過する日までは年2.6％

　　〇納期限の翌日から2月を経過した日以後は年8.9％

　　　の延滞税が課されます。

　　また、振替納税で残高不足により振替ができない場合も延滞税がかかりますので、

　　残高には充分に注意して下さい。

（３）青色申告に影響がある

　　青色申告６５万控除は期限内申告が要件になっていますので、期限後申告を行うと１０万控除になります。

　　また、２年続けて期限後申告を行うと青色申告が取り消しになります。

その他には金融機関からの融資の審査に影響がある場合もあります。

期限後申告を行うことで良いことは何一つありませんから、必ず申告書は期限内に提出しましょう。

ただ、還付申告については上記のようなペナルティは課されません。

たまに、「申告期限間際の大混雑の中、確定申告会場で住宅ローン控除の申告をした」とか、

「医療費控除を受けれたけど期限内に間に合わなかったから諦めた」

という声を聞くことがありますが、期限後申告でも還付を受けることができます。

しかも還付申告は、還付申告をする年分の翌年１月１日から５年間行うことができるとなっていますので

最長で５年分遡ることができるのです。

ちなみに令和元年分については、令和２年１月１日から令和６年12月31日まで申告することができます。

なので、あえて期限後の空いてる時に還付申告したり、５年以内であればまとめて還付申告をしてもいいわけです。

還付しそびれている方は是非やってくださいね！

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皆様こんにちは！

最近手を洗いすぎて、帰宅後手洗いうがいをして
10秒後に　　あれ？手洗ったかな？と2回手を洗う税理士法人ティームズ今村です。
無意識に手ばかり洗っています。

最低30秒は洗わないとしっかり洗えていないとのこと。
10秒程しか洗っていないのですぐ忘れるのでしょうか、、、

さてさて、確定申告時期到来ですね！

明日はバレンタインデーですが我々会計事務所職員にとっては確定申告開始の前日なので
仕事に気合が入ります。

確定申告時期にぴったりな話題を！と思いまして
今回は株式譲渡の申告について、お話ししたいと思います。

最近の会話で、株の取引きはしているけど証券会社に任せているの～とのお声や
ちゃんと税金引いてくれるタイプにしたから確定申告は不要でしょ～などのお声がちらほら。

確かに特定口座（源泉徴収あり）の場合、原則として確定申告は不要です。
ですが、しっかり有利判定されていますか？？

株式の取引については、3つのタイプがあります。

①特定口座（源泉徴収あり）原則申告不要
②特定口座（源泉徴収なし）売買益があった場合、原則申告必要
③一般口座（先物オプション・FX含む）売買益があった場合、原則申告必要

上記の通りなのですが、申告不要であっても確定申告することで有利になるケースがあります。

（ケース１）複数の証券会社の特定口座（源泉徴収あり）で取引している場合

●●証券会社で売却益５０万円、△△証券会社で売却損３０万円。
この場合、＋５０万円と△３０万円が損益通算できます。

（ケース２）株式や先物オプション取引で損失が出た場合
●●証券会社で売却益２０万円、△△証券会社で売却損３０万円
この場合、＋２０万円と△３０万円が損益通算でき、△１０万円については
条件を満たせば翌年以降３年間にわたり、株式等の譲渡所得金額から控除することができます。
簡単に言うと、△１０万円繰り越せます！

株の取引で損をした場合、確定申告することで損益通算できるので
特定口座（源泉徴収あり）で引かれた税金が返ってくる可能性があります。

ですがここで、税金が返ってくるなら損益通算しよう！

と飛びついてしまうのも注意が必要です！！

損益通算する為に確定申告をすると、「合計所得金額」に加算されます。

この「合計所得金額」は配偶者控除や扶養控除、国民健康保険料の判定・計算基準になるものです。
なのでしっかり判定し、一番有利な申告をすることが大切ですね！！

株の有利判定難しい、、、
もっと有利な方法があるの？

と思った方はいつでも弊社にご連絡下さい！！

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みなさんこんにちは！

最近夕食をサラダチキンにしている税理士法人ティームズ西尾です。

さて、今回はテーマに掲げました、相続にまつわるもらう権利についてのお話をしたいと思います。

早速ですが上記のような場合、健一さんと直子さんは何も相続できないのでしょうか？

上記のような家族構成図の場合、太朗さんには前妻との間に子ども（健一さんと直子さん）がいますので、以下の割合での相続となるのが普通です。（法定相続割合と言います。）

はな2分の１
健一4分の1
直子4分の1

まさに私にももらう権利がある！と言いたいところですね。
このような場合、上記の遺言に沿った相続がされたこと知った日から1年以内を期限として私にも財産をくれ！（遺留分減殺請求）という権利がありました。
なお、遺留分というのは法定相続割合の2分の1です。

以下で簡潔に両者の違いをまとめたいと思います。

遺留分減殺請求権とは、旧法下の規定で、遺留分を侵害された人が、贈与や遺贈を受けた人に対し、遺留分侵害の限度で贈与や遺贈された財産の返還を請求する権利のことをいいます。
「最低限（遺留分）のもの（物）は私がもらう！」ということですね。

しかしこの権利、遺留分権利者は、返還される財産を選択できないのが不自由なところでした((+_+))
例えば、遺留分が4分の1で、減殺されるべき財産が現金1000万円と不動産であった場合は、現金250万円と不動産の4分の1の共有持分を取得することになります。
そもそも不動産の4分の1って・・・(+o+)

例外として請求された人は現物を返還するのではなく、お金で清算することを提案することが可能でしたが、2019年の法改正によって、遺留分権利者は、遺留分減殺請求権ではなく、遺留分侵害額請求権を有することになりました。

旧法下では、贈与や遺贈を受けた財産そのものを返還するという「現物返還」が原則であり、金銭での支払いは例外という位置づけでしたが、改正後は、金銭請求に一本化されております。

少し難しいお話になりましたが、遺言が絶対的な効力ではなく少ない割合でも財産をもらえる権利があるということを覚えておきたいですね！

相続対策は生前からご家族で話し合いをすることが大切になってきます。
このほかにも難しいことがたくさんありますので、是非お気軽にティームズまでお問合せください。

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みなさまこんにちは。税理士法人ティームズの安慶名です。

小学１年の息子の髪が極度の天然パーマでして、夏場には髪にからまって

脱出不可能になってしまいご臨終になった虫たちが数匹･･･

本人もあまり気に入っていないということで、思い切って丸刈りにしてあげました。

本人はすっとしたらしくお気に入りの様子。

でもこの間参観に行って思ったのですが、最近の小学生って丸坊主は皆無なんですねえ。

我々の時代にはかなりいたように思うのですが･･･

今や野球球児たちも丸刈りやないですからねえ。

で、そんなもの珍しい丸刈りで、かつ細面の息子が高学年のお兄ちゃん達から

「イニエスタ」って呼ばれていることを知り、大爆笑してしまいました。

世界的サッカー選手！

さて、いよいよ確定申告のシーズンが到来しました。

この時期になると様々なご質問をいただくのですが、その中でも

「医療費控除」と「高額療養費制度」を混同されている方が結構いらっしゃる

ようなので、本日は特にこの高額療養費制度について書かせていただきます。

まずは、医療費控除についてざっくりと。

これは、所得税を計算する際に所得から控除されるものでして、10万円を超えた

分が所得控除となります。

例えば、所得が200万円、医療費が20万円とすると、

200万円－（20万円－10万円）＝190万円が医療費控除後の所得となるわけです。

この医療費は「保険適用分」だけでなく「保険適用外分」も含まれます。

例えばインプラント治療やレーシック治療などの高額な保険適用外（＝自費治療）も

含まれることになります。

医療費控除は所得税を計算する際の控除ですので、確定申告において申告することになります。

さて、高額療養費制度（＝高額医療費支給制度）については詳しくご説明しましょう。

重い病気で病院に長期入院しなければならなくなったり、治療が長引いたりする場合には、

医療費の自己負担額が高額になってしまいます。そのため家計の負担を軽減できるように、一定の

金額を超えた部分が戻ってくるというのが高額療養費制度になります。

高額療養費制度とは、同一月（1日から月末まで）にかかった医療費の自己負担額が高額

になった場合、後から払い戻される制度なのです。

例）所得300万円の人が医療費で50万円かかり、窓口で15万円支払いました。

　　高額療養費としていくら戻るでしょうか？

　算定式にあてはめて計算しますと、

　自己負担額：8万100円＋（50万円－26万7,000円）×1％＝8万2,430円

　高額療養費：15万円－8万2,430円＝6万7,570円

　すなわち、病院で支払った15万円のうち、7万円弱が返ってくるということになります。

ただし、この制度、要注意事項が結構ありますので、ここに記しておきます。

①　自費治療は含まれない

　　この制度は健康保険制度によるものですから、当然保険適用外分＝自費治療分は対象にはなりません。

　前述の「インプラント治療」や「先進医療にかかる費用」などはこの制度の適用外となります。

　　また、入院した際の患者希望による「差額ベッド代」も含まれないことになります。

②　暦日単位計算

　　高額療養費は暦日単位（例：3月1日～3月31日）で計算されます。

　従って、月をまたいで治療した場合は、別々の月での計算になってしまいます。

　上記例の15万円の支払いが3月分：8万円、4月分：7万円だっとすると

　どちらの月の分も対象にならない････ってことになります。

③　世帯合算が可能

　　１ヵ月のうちにかかった世帯全体の医療費がこの制度の対象となります。例えば、同じ月に

　お父さんの保険適用医療費5万円、子供の保険適用医療費5万円だった場合、合算10万円となるわけです。

　ただし、ひとつの医療機関で2万1,000円以上の自己負担額を支払った場合のみ合算可能であることに注意

　して下さい。

　例）Ａ病院：2万円、Ｂ病院：2万円、Ｃ病院：1万円、Ｄ病院：5万円

　この場合、１ヵ月の医療費合計は５万円となり、高額療養費にはならないということです。　

④　同じ健康保険だけが合算対象

　　世帯合算は同じ健康保険に加入していなければなりません。例えば、お父さんと子どもは会社の健康保険、

　お母さんは国民健康保険の場合、お母さんは健康保険が異なるのでお父さんと合算することはできません。

　以上が高額医療費支給制度についての注意点になります。

　この制度は、所得税の計算とは全く別物になりますので、お手続きは加入されている健康保険への申請を

　行うことになります。多くの場合、病院に用紙が用意されており、病院の方から説明を受けることができる

　と思います。

　「高額医療費支給制度」があるんだから保険会社の医療保険なんかに入らなくっていいんだよ･･･

　みたいな記事をたまに雑誌なんかで見たりするのですが、

　上述したように、この制度、がっつりしっかり支払った医療費を返してもらえる･･･

　という感じでは実はないんですよねえ。

　もちろんありがたい制度であることには違いないのですが。

　備えあれば憂いなし、やはりいざという時のための保険は必要だと思います。

　弊社、税金のことだけではなく保険に関してもスペシャリストが多数在籍して

　おりますので、お悩みの方はぜひぜひご相談下さいませ。

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こんにちは！

最近、マウスウォッシュ リステリンにハマっている中西です。

口内炎ができやすい＆悪化しやすく、酷いときには水を飲むのも大変。

レーザー治療を行っている歯科にしょっちゅう通い、治療費は年間〇万円…なんて状態でしたが

リステリンを習慣付けてからはあまりできないし、できても悪化しません。

↑いっぱい種類があるけど、紫のアルコール入が最強

刺激が強くて最初はビックリすると思いますが、口内環境に悩む方はぜひ試してください。

（ステマではありません）

さあ、今年も会計事務所１番の繁忙期、個人の確定申告シーズンがやって参りました。

この時期になると顧問先様の申告業務をたくさんお任せ頂くのはもちろん、

様々な方から確定申告についての相談や質問を受けます。

当ブログの確定申告についての記事をまとめてみましたので、お悩みの方の一助となれば幸いです。

確定申告についてのブログ記事 まとめ

私が個人的に最近多いな～と感じているのは「青色申告・白色申告のメリット・デメリットは？」というご質問。

ざっくり両者のメリットを挙げると以下の通りです。

【青色申告のメリット】

・利益から１０万円or６５万円を差し引ける「青色申告特別控除」がある。

　６５万円の方が記帳の難易度が高く、複式簿記での記帳が必要です

・赤字を３年間繰り越せる。

・自分の事業のお手伝いに専念してくれている家族への給料が全額経費になる「青色専従者給与」の制度。

　白色申告でも経費になりますが、上限があります

　全額といっても業務に見合った金額でないとダメですよ

・３０万円未満の固定資産を、１年で経費にしてOK。

　白色申告の場合、１０万円以上は資産計上・減価償却の対象です

※青色申告を受ける場合、受けたい年の３月１５日までに

「青色申告承認申請書」を税務署へ提出する必要があります。

（１月１６日以降に事業開始の場合は、事業開始から２か月以内）

【白色申告のメリット】

・確定申告書に添付する「収支内訳書」(売上・経費を記入する損益計算の書類）が

　青色申告の「青色申告決算書」よりちょっとカンタン。

ご覧の通り、青色申告にはメリットがたくさんあり節税しやすくなっています。

中でも「青色申告特別控除」「赤字の３年間繰り越し」は大きいですよ。

仮に所得４００万円(税率２０％）の方が「青色申告特別控除」６５万円を受けたとすると

それだけで６５万円×２０％＝１３万円もの所得税の節税となります。

「赤字の３年間繰り越し」はというと、仮に開業１年目－１００万円、２年目＋３００万円の方だと

①白色申告の場合

　１年目：赤字のため所得税ゼロ

　２年目：所得３００万円に対する所得税 約２０万円

②青色申告の場合

　１年目：赤字のため所得税ゼロ

　２年目：３００万円－１００万円＝２００万円に対して課税。所得税 約１０万円

かなり大きいですよね。

「白色申告は記帳がいらないんでしょ？」と聞かれることもありますが、答えはNOです。

平成２５年までは、前々年または前年分の事業・不動産・山林の合計が３００万円超の方のみ

記帳と帳簿書類の保存が義務となっていましたが、平成２６年以降は全員です。

たまに赤字ならしなくて良いと思っている方もいますが、赤字でも記帳は必要なんです…

どうせ記帳が必要なら、青色申告を受けてみませんか？

今回は大きなメリット２つを例を挙げて紹介しましたが

税理士法人ティームズでは個人事業を営むお客様のご相談も多数お受けしています。

青色申告が気になる方はぜひ一度お問い合わせ下さい。

あなたに合わせたご提案をさせて頂きます！

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全国１億２千万人のティームズスタッフブログ読者の皆様！

こんにちは！

ティームズ山本です。

本日の不肖山本ブログのテーマは

「住宅の購入」

ご存知のとおり昨年10月に消費税が10％に増税されました。

過去の増税時には、消費増税が景気の減速を招くこととなったこともあり

今回の増税では、軽減税率やキャッシュレス等々景気の減速を抑えるために様々な対策が取られております。

人生での最大の買物

住宅購入についても下記のような景気対策がとられています

①　住宅ローン控除の拡充

②　住宅取得資金贈与の非課税枠の拡大

③　住まい給付金

④　次世代住宅ポイント

今回は①の住宅ローン控除の拡充について取り上げたいと思います。

この住宅ローン控除

一定の要件を満たせば、年末の住宅ローン残高の1％相当額が10年間にわたり、所得税から控除され

控除しきれなかった部分についても住民税から控除されるという仕組みになっています。

この制度の住宅ローンの借入限度額は一般の住宅で4,000万円、長期優良住宅（住宅性能につき一定の要件を満たすもの）の場合は5,000万円となっています。

仮に長期優良住宅を購入し年末の住宅ローン残高が5,000万円あればその残高の1％

50万円がその年の所得税と住民税から控除されることとなります。

この制度が消費税増税に伴い2019年10月1日から2020年12月31日の間に消費税率10％で住宅を取得した場合

控除期間が10年から13年に延長されます

ただ11年目から13年目は次の計算によりいずれか少ない金額が所得税・住民税から控除されることになります。

＜1＞住宅借入金の年末残高等（上限4000万円or5,000万円）×1%

＜2＞建物購入価格（上限4000万円or5,000万円）×2÷3%

この制度、仮に一般の住宅で3,000万円・利率0.5%・35年の住宅ローンを組みますと・・・

控除期間が拡充前の10年で、10年間の税控除額の合計が最大約256万円

控除期間が拡充後の13年で、13年間の税控除額の合計が最大約317万円

となり約61万円お得となります。

これが同条件で5,000万円の長期優良住宅となると・・・

控除期間が拡充前の10年で、10年間の税控除額の合計が最大約427万円

控除期間が拡充後の13年で、13年間の税控除額の合計が最大約528万円

となり約101万円お得となります。

ちなみに住宅ローン控除が13年間適用されるのは2020年末までに取得・居住した住宅です

今年中に買わないといけない!!!

3年間の差は意外と大きい！

自宅購入を検討の方

今年は買い時かもしれません・・・

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ティームズブログを読んで下さっている皆様、ご無沙汰しております！！もしくは初めまして！！！

税理士法人ティームズの馬場です！

前回の初投稿（１１/２５）からはや２ヶ月が経ちました。

その間にクリスマス！

更にはお正月！

とビッグイベントが目白押しでしたが、皆様いかがお過ごしでしたでしょうか？？

私、馬場はというとその間に紆余曲折有り！？（眼鏡をかけるようになりました！）

趣味のスノーボードが全くできず。（暖冬のせいではなく勉強のためです！）

でしたが、とても充実した２ヶ月でした！！

そうして間もなく迎える、確定申告シーズン！！

ご存じの方も多いかと思いますがここで今一度、

①確定申告が必要なサラリーマンの方（確定申告の義務有り）

②確定申告により得する可能性のあるサラリーマンの方（確定申告の義務なし）

に限ってご紹介したいと思います！

まずは、①確定申告が必要な方（サラリーマンの方に限る）ですが、、、

確定申告がよくわからない！（恥ずかしながら入社当初の私）という方のためにご説明すると、

確定申告とは、簡潔に言うと基本的にサラリーマンの方は「年末調整」により所得の計算は確定している為、考慮不要！

ただし、副業など会社以外からの収入に関するものや、年末調整後に発生した事柄への対応など年末調整でも清算できないものがあると、それらを含めて最終的に調整しなければならない。

それが確定申告です！

すなわち、確定申告が必要な方（サラリーマンの方に限る）として、、、

・給与収入が2000万円超の方

・副業などで、給与所得と退職所得以外に所得が20万円超あった方

・2カ所以上から給与をもらっている方（ただし、メインの給与以外の給与収入と、給与所得と退職所得以外の所得の合計が20万円以下なら、確定申告しなくても大丈夫です）

参考　国税庁のタックスアンサー「給与所得者で確定申告が必要な人」

は、確定申告をする義務があります！

上に記載していないケースや様々な適用条件がありますので、詳しくはティームズまで！！

続いて、②確定申告により得する可能性のある方（サラリーマンの方に限る）ですが、

・年末調整で漏れがあった方
生命保険料控除などを年末調整で適用しなかった方は、確定申告で適用できます。

・家族全員分の医療費合計が10万円（所得が200万円未満の場合は所得の5％の額）を超えた方、

　もしくは対象医薬品（スイッチＯＴＣ医薬品）を1年間に12,000円以上購入し、更にその年に会社の健康診断や自治体のメタボ検診などを受けている方

　（どちらか一方のみ適用）

・副収入として20万円以下の所得があった方

他にも

・寄付や「ふるさと納税」をした方

・株式・債券・投資信託等の売買を行った方

・会社を退職した方

・災害や盗難に遭った方

・マイホームを買って、住んだ・リフォームした・売却した方

も確定申告により得する可能性があります。

ただし、、、

確定申告をするほうが得かどうかは一概にいえないケースもあり、また上記以外にも確定申告で税金の還付が受けられるケースがあります。

不明な方は、、、

是非ティームズまで！！！（くどくてごめんなさい！）

以上、確定申告講座でした！

最後になりますが、2020/1/26に不慮の事故によりこの世を去った、元NBAプレイヤーのスーパースター、コービーブライアント氏が生前放った一言がとても好きなのでご紹介させて頂きます。

Everything negative – pressure, challenges – is all an opportunity for me to rise.
全てのネガティブなプレッシャー、困難は、全て、私の成長のための大切な機会だ。

何もわからぬ新卒１年目なうえに前厄（数え年２４歳）など困難が立ちはだかろうとも、逃げずにそれすらも成長の糧にしよう！私にとってはそう思える一言です。

コービーブライアント氏のご冥福を心よりお祈り申し上げます。

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密かに「○○してみた」をブログ記事にしていたのに

することがなくなったティームズ大久保です。笑

開業１年目の個人事業をされているお客様とのお話で
「開業3年目から消費税を払わないといけないんですよね~？」とご質問をいただきました。

あながち間違いではありませんが
少し違ったため、可能な限り丁寧に説明して
お客様が思っているより消費税を払う時期が遅くなり喜んでいただきました。

個人事業をされている方の
「開業3年目から消費税」という認識についてお話します。

消費税は1年間の
収入(売上など)のうちの消費税額と
支出(仕入など)のうちの消費税額との差額を
国に納めます。

飲食業を営んでいるＡさんを例に取ります。

Ａさんの令和元年の成績

・売上1,100万円

・仕入330万円

だとしましょう。

売上には100万円の消費税があり、仕入には30万円の消費税があります。
この差額100万円-30万円の70万円が、Ａさんが納めるべき消費税です。

70万円、、、多い、、、(´;ω;｀)

ですが、消費税を払わないといけない人(納税義務者)と
払いう必要のない人(免税事業者)がいます。

Ａさんが消費税を払わないといけない人か
払わなくてもいいのか、、、

どちらでしょうか？

♪～Thinking Time～♪

答えは、、、
令和元年の情報だけでは分かりませーん！！笑

大事なのは2年前の売上！！！
2年前の売上が1,000万円を超えていれば
消費税を払わなければいけません。

なので、平成29年のAさんの売上が
1,000万円以下であれば、Aさんは消費税を払う必要がなく、
1,000万円を超えていれば、

Aさんは令和元年に70万円を払うことになるのです。

払うべきかどうかをまず判定して、
その後に払うべき消費税を計算しなければなりません。

中々難しい(´・ω・｀)

なので、もしAさんが平成29年に開業していたら
平成29年と平成30年の2年前は事業をしていないので売上は0円となり
開業して2年間は自動的に消費税を払わなくていいのです！
さらに、平成29年の売上が1,000万円以下だと、
令和元年も消費税が払う必要がありません。

昨年は、消費税の改正があり消費税への関心も高まっているかと思います。
「開業3年目から消費税」を払わなくてもいいかもしれません。

ちなみに上記の「売上」は、本来の意味とは異なります。
分かり易く説明するための表現であることをご了承ください。

(省略して説明している点も多々)
また、法人は、少し追加で計算が必要な場合がございますのでお気を付けください！

ご不明な点がございましたら
ぜひティームズへ！！！！

確定申告も近づいてまいりましたので
ぜひティームズへ！！！！！！

ご連絡お待ちしております！！

大ヒットアニメ「鬼滅の刃」の大正コソコソ噂話にちなんで、、、

ブログの最後に
令和コソコソ噂話

個人事業主の所得税の確定申告の期限は令和2年3月16日ですが
消費税の申告期限は令和2年3月31日と所得税より猶予があるそうですよ。

次回も宜しくお願い致します！！！！

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皆さんこんにちは！税理士法人ティームズの根塚です！

寒い日が続いておりますが、体調を崩されたりしていないでしょうか？

私は年明け早々に風邪で熱を出してダウンしてしまいました・・・。

事務所はこれから本格的な繁忙期に突入しますので、体調管理にはよりいっそう気を付けようと思います。

体調管理といえば、皆さん「セルフメディケーション税制」をご存知でしょうか？

1年間に支払った医療費の合計が10万円を超えた場合、超えた額が所得から控除されて税金が還付・減額される「医療費控除」という制度をご存じの方は多いかと思います。

「セルフメディケーション税制」は、対象医薬品（スイッチＯＴＣ医薬品）を1年間に12,000円以上購入し、更にその年に会社の健康診断や自治体のメタボ検診などを受けていることで税金が還付・減額される制度です。

対象医薬品のスイッチＯＴＣ医薬品とは、医療用医薬品として用いられた成分がOTC医薬品に転換（スイッチ）された医薬品のことで、一部のセルフメディケーション税制の対象医薬品については、その医薬品のパッケージに対象である旨を示す識別マークが掲載されています。

対象の医薬品を購入した際のレシートには対象商品であることが記載されています。

レシートは捨てずに保存してくださいね。

この制度を活用するためには

・所得税、住民税を納めている。

・申告対象となる1年間に、特定健康診査（メタボ健診）、予防接種、定期健康診断（事業主健診）、健康診査、がん検診のいずれかを受けている。

などの条件が必要となります。

また、セルフメディケーション制度は従来の医療費控除と併用することはできませんのでご注意下さい。

一定の条件があるとはいえ、セルフメディケーション制度は医療費控除に比べ受けやすい所得控除ではないでしょうか？

この制度はそもそも自分で自分の健康を管理すること（セルフケア）を国として推進しようとするものです。

皆さんも体調管理に加え、お得な「セルフメディケーション制度」を活用してくださいね！

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