こんにちは。6月から蒸し暑い日が続きますがいかがお過ごしでしょうか。
今日は年末調整までに知っておきたい、2025年の所得税税制改正についてご紹介します。
基礎控除が最大95万円に！（令和7・8年限定）
これまで、誰でも一律に受けられた基礎控除は48万円でした。今回の改正で、所得の少ない人ほど控除が手厚くなり、最大95万円まで引き上げられます。
改正は12月からなので、1月～11月まで旧制度に基づいて源泉徴収された分が年末調整や確定申告で還付される方も出てきます。
※令和9年（2027年）からは、一律58万円になる予定なので、この手厚い控除は2年間限定のチャンスです。
給与所得控除も65万円にアップ！
会社員やパートさんには「給与所得控除」という、“仕事に必要な経費”のような控除が別途設けられています。この最低額も今回の改正で55万円 → 65万円に引き上げられました。
つまり、、
基礎控除95万円 ＋ 給与所得控除65万円＝合計160万円まで非課税！
これが「160万円の壁」と呼ばれる理由です。給与のみの収入の方は、今年は160万円までなら基本的に所得税が非課税になります。
配偶者控除・扶養控除の「所得要件」も緩和！
これまでは、配偶者控除・扶養控除を受けるための要件として「所得48万円以下」という条件がありました。今回の改正でこのラインも58万円以下に緩和されます。
給与のみの場合だと配偶者控除・扶養控除の年収要件は、、
これまでの「103万円以下」から「123万円以下」まで拡大されます。
「今年ちょっと働きすぎたかも？」という人も、扶養から外れずに済む可能性が高くなり
ます。
社会保険の壁に注意
税制面では“壁”が緩和された一方で、社会保険の加入条件には変更がありません。所得税はかからなくても、社会保険料で手取りが大きく減ることもあります。
パートの方は、まずは年末までの収入見込みを早めにチェックすることをおすすめします。所得税だけでなく、社会保険や扶養控除を含めて総合的に判断することが必要です。
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