確定申告 令和3年分の変更点

皆さんこんにちは!

Y1000にドハマり中の中西です。

 

Y1000、ご存じでしょうか?

昨年10月に発売されたヤクルトの新商品で、ヤクルト史上最高密度の1ml当たり10億個の生きた「乳酸菌 シロタ株」を含む乳製品乳酸菌飲料です。

 

と言われても何が良いのかあまり分からないと思いますが

・ストレス緩和

・睡眠の質向上

・腸内環境改善

と、現代人に嬉しい効能のある飲料です。そして何より味が美味しい👍

 

私の体感では「睡眠の質向上」にかなり効果を感じています。

夢を見て寝た気がしなかったり、明け方に目覚めたりがなくなり熟睡できている気がします(-_-)zzz

よく食後にお腹が痛くなるのもなくなったので、腸内環境も良くなってる…??

ストレス緩和はもともとあんまりストレスを感じなくて分からないので、誰か検証してみてほしいです。

 

良く寝てスッキリ目覚めたところで、今回は令和3年分の確定申告の変更点についてお伝えしていきます。

 

①提出期日

今回の確定申告の受付期間は令和4年2月16日~3月15日となっています。

 

昨年・一昨年とあったコロナ延長、今年は今のところ実施の予定がありません💦

オミクロン株が猛威を振るっているのでこれからどうなるか分かりませんが

4月に入ってからしよっと♪と思っている方は要注意です!

 

ちなみに、還付申告の場合は1月1日~提出できます。

早く申告すれば早く還付金をゲットできるので、さっさとやっちゃいましょう。

 

②押印義務なし

これまで紙で確定申告書を提出する際は、ハンコが必要でしたが

ついに確定申告書もハンコレスになりました。

時代の流れですね。

 

税務署に提出に来たけど、ハンコ忘れちゃった…と引き返さないといけない悲劇がなくなります。

 

③第一表に区分欄の追加

確定申告書の事業所得の収入、不動産所得の収入、雑所得の収入(その他)に「区分」という欄が追加されています。

事業所得の収入の区分欄と不動産所得の収入の区分2欄には

記帳・帳簿の保存状況についての数字を記載します(状況により1から5まで)

 

雑所得の収入の区分欄には、

個人年金保険の収入がある場合、暗号資産の収入がある場合、両方の収入の両方がある場合

それぞれ1~3の数字を記載する必要があります。

 

とても小さな欄で見逃しそうですが、しっかりと手引きを読んで漏れなく記載しましょう。

 

④寄附金控除に関する証明書

ふるさと納税による寄付金控除を受ける場合、自治体ごとの寄附金受領書の添付が必要でした。

しかし今回からは「さとふる」「ふるなび」などの指定事業者が発行する

「寄付金控除に関する証明書」の添付があればOKとなりました。

 

そのポータルサイトを通じて行ったふるさと納税が一覧になっているのでかなり便利です。

 

⑤住宅ローン控除の期間延長と要件緩和

住宅ローン控除は、ふつうは取得した年内に入居しなければなりません。

しかし、令和3年はコロナの影響も強くありましたので、

新築なら令和3年9月末まで・分譲住宅なら令和3年11月末までに契約していれば

令和4年12月末までに入居すれば住宅ローン控除を受けることが出来ます。

 

他にも細かいものはありますが、目立つもの・多くの人に関係がありそうなものを紹介いたしました。

 

 

ちなみに、令和2年分の確定申告はもっと大きな変更点がたくさんありました。

 

・基礎控除の引上げ(合計所得金額2,400万円以下の方は48万円に)

・高所得者の基礎控除の段階的な引下げ(合計所得金額2,500万超の方はゼロに!)

・給与所得控除の引下げ(10万円引下げ、子育て世帯の所得金額調整控除)

・青色申告特別控除の変更(65万円、55万円、10万円の段階)

・ひとり親控除の創設と寡婦控除の見直し

 

久々に確定申告する方はこちらも要チェックです💡

 

 

毎年複雑化する確定申告。。。

早め早めの確認・準備が大切ですよ。

 

とは言えいくら注意喚起しても、ついギリギリになって期限直前に徹夜する方もいらっしゃることと思います。

そんな事態に備えY1000で熟睡し、ストレスを吹き飛ばして体力を蓄えておきましょう✊

 

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青色申告するとどれくらいお得なの?

皆様、明けましておめでとうございます✨

 

本日は、皆様とお話しするのは初めてとなります、入社4ヶ月目の山﨑が担当させていただきます。

 

皆様、お正月はいかがお過ごしでしたでしょうか。

 

私は、年内では終わらなかった大掃除を、3ヶ日かけてやり遂げ、4日にクリーンセンターに臨時ごみを持っていき、正月休みは終わりました(笑)

 

クリーンセンターってすごいですね!

ゴミの計量は、行きと帰りの車の重量の差で計算してくださり、

ごみを引き取っていただくのも、車のトランクから直接ゴミを焼却炉に投げ入れて下さったので、私は全く車から降りることなく、あっという間に引き取ってくださいました!

 

お陰さまでお家もきれいになったのですが、今年はなるべくゴミを出さない生活を心がけたいと思います。

 

 

さてさて話は戻りまして、今回は    青色申告するとどれくらいお得なの?

というテーマでお届けしたいと思います😊

 

まず、確定申告には、青色申告と白色申告があり、ざっくりいうと

 

青色申告→帳簿をきちんとつけて税金がお得になる。

白色申告→帳簿は簡単だけど税金がお得にならない。 といった感じです。

 

いくらお得になるかは人によりますが、青色申告のメリットについてあげていきます。

 

①青色申告特別控除65万円(複式簿記55万円+電子申告10万円)を受けられる。

 ※事業所得が65万円少なくなると、所得税の税率が一番低い人でも年間¥97,500税金が少なくなります。

 所得税5%→32,500

 住民税10%(一律)→65,000

 

 

②30万円までの備品を一度に全額経費にできる。

 仮に30万円の備品を購入した場合、白色申告の場合は10万円以上はいったん資産計上しなければならず、さらに12月に購入した場合は、1か月分しか費用計上できませんが、

 青色申告の場合は、30万円の経費計上ができます。

 

③赤字を翌年以降の黒字から引ける(3年間)

 例えば1年目が50万円の赤字、2年目が110万円の黒字の場合、2年目の所得税は、0円になります。

 ※2年目の事業所得=110万円(利益)-65万円(青色申告特別控除)-50万円(1年目の赤字)=△5万円→0円

 

④家族への給与を経費にできる

 白色申告でもある程度は経費計上できますが、【青色事業専従者給与に関する届出書】を出すと、その届け出に書いた金額の範囲内で支払った給与を経費にすることができます。。

 

 副業の方フリーランスの方も青色申告しないわけにはいきませんね!

 

  本年も税理士法人ティームズをよろしくお願いいたします😘

 

 

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医療費控除あれこれ

みなさま、こんにちは。

税理士法人ティームズのブログをご覧いただき、ありがとうございます。

 

先日、阪神電車で黄色い車両を発見。

武庫川線5500系写真

「阪神にもドクターイエローがっ?」とテンションが上がった前嶋です。

 

実はこれ、武庫川線を走る「武庫川線5500系」4兄弟(4姉妹?)のひとつ、

その名も「タイガース号」

 

他に

「甲子園号」

 

「TORACO号」

 

「トラッキー号」

阪神タイガースファンでなくても楽しくなる車両です。

 

他にも阪神の線路を走る楽しい車両が。

 

灘五郷酒造組合、神戸市、西宮市、阪神電気鉄道による

「Go!Go!灘五郷!」号

声に出して読んでみてください

 

wrapping_01.jpg

近鉄電車と海遊館のコラボ「海遊館トレイン」

 

カイユウカン・・・

十数年前、海遊館の巨大水槽を鑑賞しながら「おいしそう~」と口をすべらせ、

隣でジンベエザメを見ていた親子を恐怖に陥れたことを思いだしました。

 

 

さて、みなさま。

本日のテーマは医療費控除です。

この時期、毎年どこかのブログで目にしてるよー、とお思いかもしれませんが・・・

あまり聞いたことのない項目もたくさんありますので、

その一部をご紹介したいと思います。

 

●インフルエンザのワクチン接種代は控除できない、ことはご存知の方も多いと思いますが、

B型肝炎ワクチンは一定の要件を満たせば控除対象になります。

要件とは

・B型肝炎患者の介護をする同居の親族で、医師の診断書があること

ですので、海外渡航の際に予防的に接種する場合は対象外です。

 

●禁煙治療は

・ニコチン依存症と診断され、1日の喫煙本数×喫煙年数が200を超えており

禁煙治療について医師から説明を受け文書で同意していれば対象になります。

 

●AED(自動体外式除細動器)の購入費用・賃借料。

駅や公共施設など、人が多く集まる場所にも設置してありますが

・心臓病患者が医師の指示、処方に基づき購入・賃借する場合は医療費控除対象です。

他に心臓ペースメーカーの代金やその電池代も同様です。

 

●不妊症の治療代・人工授精費用は。夫婦とも対象です。

 

●入院時の交通費について、電車・バスは控除でタクシーは対象外、と一般的に言われますが

・急を要する場合や交通機関利用が困難なとき、は控除対象となります。

これには、タクシー代に含まれる高速道路の利用料も含まれます。

・足を骨折しているけれど歯科治療に行かなければならない、

などもやむを得ない事情として認められます。

・夜中にかかりつけ医にタクシーで往復してもらった場合の、

医師が利用したタクシー代も控除可能。

なお、緊急事態であっても、お見舞いに行くためのタクシー代は控除できません。

 

●医療費をクレジットカードで支払った場合は

銀行口座からカード会社名義で引き落としがあった日、ではなく

銀行窓口でカード決済した日、の年分の控除となります。

 

●医療機関発行の領収書がなくても控除を受けられます

・数年前までは領収書必須、でしたが

健康保険組合などから送付される「医療費のお知らせ」添付で

申告できるようになりました。

ただ、自費診療の医療費はこの書類には記載されていないため、

領収書を必ず保管しておいて下さい。保存期間は5年です。

 

●温泉療養の費用は、どうでしょうか

・一般の湯治の旅館代や旅費は、医療費控除対象ではないのですが、

医師の指導に基づいて疾病の治療のための温泉療養を行う場所として、

厚生労働省が認定した「温泉利用型健康増進施設」。

医師の指示による、一週間以上のこの施設を利用した温泉療養は

医療費控除の対象になります。

この場合、医師が作成した「温泉療養証明書」と

患者氏名を記載した施設の領収証が必要です。

 

・・・といくつか見てまいりましたが、いかがでしたでしょうか。

一つでも、へぇー と思っていただければ幸いです。

 

2021年 税理士法人ティームズのブログは本日が最終の更新です。

この一年間も、たくさんのかたに、数えきれないほどお世話になりました。

心より感謝申し上げます。

本当に 本当に ありがとうございました。

 

そして2022年、どうぞみなさま、おひとりおひとりが

元気で健康で平和で幸せで、明るく楽しく笑顔でご機嫌で過ごされますように。

そしてこれからも、税理士法人ティームズが、少しでも

みなみなさまのお役に立てますように。

 

どうぞ、寅年の来年もよろしくお願いいたします。

 

 

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暗号資産の損益通算

お邪魔します。

 

 

税理士法人ティームズの近藤です。

 

 

 

 

最近、無謀にも登山を始めました(^^♪

 

 

 

まだ2回しか登っていませんが、山頂で食べるご飯とお酒は最高でした(^^)/

 

 

 

 

 

 

 

 

水炊きです。

 

 

 

 

 

 

 

掬星台(摩耶山)からの景色です。

 

 

 

 

 

 

 

さて、今回のお題は「暗号資産の損益通算」です。

 

 

 

「損益通算」とは、赤字と黒字を相殺することをいいます。つまり、赤字の所得を他の黒字の所得から差し引くことです。

 

 

 

暗号資産(仮想通貨)で代表的なものはビットコインですが、、このブログを書いてる11/25現在で、なんと、1ビットコインが約660万円の価値があります。(すごいですね)

 

 

 

まず、暗号資産取引により生じた利益は、所得税の課税対象になり、原則として雑所得に区分されます。(所得税法27条、35条、36条)

 

 

 

そして、雑所得の金額の計算上生じた損失については、給与所得など他の所得から差し引く(通算する)ことはできません。(所得税法69条)

 

 

 

所得税法上、他の所得と通算できる損失は、不動産所得・事業所得・山林所得・譲渡所得の金額の計算上生じた損失に限られます。

 

 

 

雑所得については、これらの所得に該当しませんので、雑所得の金額の計算上生じた損失がある場合であっても、他の所得から差し引く(通算する)ことはできません。

 

 

 

 

では、暗号資産で利益が生じ、事業所得で赤字がでた場合は損益通算できるのでしょうか?

 

 

 

答えは、できます!

 

 

 

「不動産所得の金額又は事業所得の金額の計算上生じた損失の金額があるときは、これをまず他の利子所得の金額、配当所得の金額、不動産所得の金額、事業所得の金額、給与所得の金額及び雑所得の金額(以下この条において「経常所得の金額」という。)から控除する。」(所得税法施行令198条)

 

 

 

上記の規定の雑所得に暗号資産の所得も該当するからなんですね。

 

 

 

暗号資産については、損失は損益通算できませんが、所得が出た場合には損益通算できる可能性があります。

 

 

 

暗号資産については、是非、税理士法人ティームズへ、お気軽にお問合せ下さい。

 

 

 

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医療費とジムについて

皆さんこんにちは!

めっきり寒くなりコートが手放せなくなってきましたね!

 

さて、10月に健康診断があり、その結果が返ってきたのですが愕然としました…

コロナ禍とはいえ運動量の激減等で思っていたより悪くなっていました。

ひとまず筋トレの他にスポーツを始めようと思い、色々調べていたところこんなものを見つけました。

 

スポーツジムに通う費用が医療費控除の対象になるというものです。

もちろん誰でもどこでも対象になるわけではなく、一定の要件はあります。

1、医師の処方箋が必要

2、厚生労働省に指定された施設を利用する

3、週に1回以上、継続して8週間に渡り運動すること

上記3点を満たせば確定申告で医療費控除として所得より控除が認められます。

 

それでは順に説明していきますね!

1、医師の処方箋が必要

高血圧症、高脂血症、虚血性心疾患、糖尿病などの持病があり、医師より運動療法処方箋が発行された方

言い換えると、生活習慣病であり、お医者さんに運動療法を勧められた場合です。

生活習慣病に該当する方はぜひ医師に確認してみましょう。

 

2、厚生労働省に指定された施設を利用する

現状、施設数はかなり少ないです。

リンク先の厚労省のページの、右に○がついているものが対象です。

大阪であれば6施設該当しております。

厚生労働省 運動型健康増進施設一覧

 

3、週に1回以上、継続して8週間に渡り運動すること

こちらはきちんと継続してくださいね、ということですね!

3日坊主ではだめですよ(笑)

 

ちなみに、一般的な医療費控除の説明も付け加えておきます。

1年間を通して医療費が10万円(所得が200万円以下の方は所得金額×5%を超えた金額)を超えた場合、その金額を所得より差し引ける、というものです。

ただし、こちらを適用するとセルフメディケーション税制(薬局で対象の薬品を12,000円以上購入した場合の控除)は適用できなくなります。

 

徐々に今年も終わりに近づいておりますが、今年はコロナも落ち着いてきており一安心です。

皆様も飲みに行ったり旅行、お出かけ等々されるとは思いますが、引き続き最低限の自衛はしていただきますよう何卒お願い致します。

 

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不動産投資~J-REIT~

みなさま、こんにちは。
今週も税理士法人ティームズのブログをご覧いただき、
ありがとうございます。

鬼滅の刃はアニメを堪能、
キングダムはコミック熟読(全巻所有のオ・ト・ナ)、
の前嶋です。


9月23日は秋分の日。
そして不動産の日でもあります。
ふ(2)どー(10)さん(3)はわかるのですが
なぜ9月?
秋は不動産取引が活発になるから、だそうです。

そこで今回のお題は不動産投資ついて、です。
不動産投資というと、王道は実物不動産投資!

まず投資対象になる(儲かりそうな)物件を探して
金融機関から融資を受けて
物件を購入して
(↑箇条書きですが、ひとつひとつが簡単ではありません)
毎月の家賃収入を得て(インカムゲイン)
不動産所得で申告して
売却益が出たら(キャピタルゲイン)
譲渡所得で申告して・・

まだまだ他にも
管理会社はどうする?
経理や税務はどうする?
・・・などなど

知識や経験がない初心者には難しいことがたくさん。

それでも、資産三分法
(資産を、現金預金・株式・不動産にわけて保有すること。
他の区分方法もあります)
にのっとり、不動産にも投資したいっ!
という場合に考えられるのが


REIT~不動産投資法人~への投資です。

REITとは
アメリカ発祥の「Real Estate Investment Trust」の略。
日本では頭にJAPANの「J」をつけて「J-REIT」と呼ばれています。


J-REITは法律上は投資信託ですが、証券取引所に上場されていて、
「不動産投資法人」という、会社のような形態をとっています。

そしてその不動産投資法人が、
投資家から集めた資金で
ビル・商業施設・ホテル等の不動産を購入、
賃貸収入や売却益をその投資家に分配するという仕組みです。

株式会社の株主総会にあたる「投資主総会」があり、
役員の選任などについて、投資家が意思を示すことができます。
つまり議決権行使が可能で
上場株式に投資するのと同じように不動産に投資できるのです。

なので「あくまでも家賃収入が目的で資産価値の変動は避けたい」
という方には向きません。
 
●上場株式と共通する部分は
・証券口座で買付・売却する
(余談ですが、証券口座では「購入」という表現は使いません)
・値動きがリアルタイムにわかり、売買が容易 
(証券口座の登録内容によってはネットで即時に可能)
・売却損の際は損益通算や繰越控除が可能
・特定口座やNISA口座に預入可能

●上場株式との相違点は
・「株」ではなく「投資口」、と表現するため数え方も「1株」ではなく「1口」
・配当控除は適用できない
(投資法人は、利益の90%以上を分配することでで法人税がかからないため
 配当控除の趣旨である二重課税の排除が必要ないのです。)
 

そして投資家に交付される「お知らせ」に記載されている内容で「?」なことが。
REITの分配金(株式でいう「配当」)の受取方法も上場株式と同様なのですが
分配金が2種類に分かれていることがあるのです。

●まずは通常の利益分配金等
(厳密にいうとこの中身は2種類ですが、詳細は割愛させていただきます)
取り扱いは上場株式の配当と同じで、配当所得です。

●もうひとつはその他の利益超過分配金
これは、出資剰余金から支払われるもので
株式会社でいう資本剰余金の配当に相当し、配当所得ではなく
譲渡収入みなされます

自分が買付した金額「取得価額」によって、譲渡損か譲渡益か、が変わります。
これをみなし譲渡損益といいます。

その計算は
① みなし譲渡収入金額=その他利益超過分配金
 投資口の譲渡原価=
   分配前の取得価額×純資産減少割合
           (投資法人からのお知らせに記載されています)
 みなし譲渡損益=①-②
 
たとえば、
1口を140,000で買付した銘柄について、
226円のその他利益超過分配金があり、
純資産減少割合が0.002だとします。
① 226
② 140,000×0.002=280
③ 226-280=△54

つまり1口あたり54円のみなし譲渡損になります。

そして、取得価額も変わります。
上記の例で計算すると
140,000-280=139,720円が新しい取得価額です。
 
特定口座では、この取得価額の調整は自動で行われますが
一般口座で取引している場合は自分で調整する必要があり、
みなし譲渡益が発生した場合にも申告が必要です。

※この例では分配前の取得価額が113,000円未満の場合は
みなし譲渡益が発生します。
 
以上、個人の方を対象としてご紹介しました。

配当所得、譲渡所得、
申告などについてわかりにくい・・・という方は

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野球選手の年俸の日割り

こんにちは、税理士法人ティームズの穴井です。

 

私は野球観戦が趣味で、ひいきのチームが僅差の首位であることに日々やきもきしています。

というわけで今回は野球についてのお話になります。

 

先日中田翔選手が日本ハムファイターズから読売ジャイアンツに無償トレードにて移籍しました。

年俸の支払はどうなるのでしょうか。

野球協約には以下の通りあります。

 

第87条 (参稼期間と参稼報酬)

1 球団は選手に対し、稼働期間中の参稼報酬を支払う。統一契約書に表示される参稼報酬の対象となる期間は、毎年2月1日から11月30日までの10か月間とする。

2 参稼報酬の支払い期間、支払い方法、支払い期日は、当事者たる球団と選手との間において約定され、統一契約書に表示されなければならない。

3 統一契約書に表示される参稼報酬は、消費税及び地方消費税を含まない金額とする。

 

つまり球団と選手の契約次第ということですが、基本的に所属前球団と所属後球団とで日割り計算なされるものであるとのことです。

今回のトレードも旧年俸を引き継ぐとの報道がありました。年俸が推定額の3億4千万円であるならば、8/20から新球団に所属しているため、3億4千万×103/303で1億1千5百万円程(およそ1/3)が読売ジャイアンツの支払額になる、ということになりそうです。

 

年俸に限らず、プロ野球選手に支払う報酬・料金には源泉徴収がなされます。源泉徴収前の金額および車や賞品の類が収入として計上される額です。それに対し必要経費を差し引いた額が所得となり、所得から様々な控除を差し引いた額に税率をかけた結果が源泉徴収額より少ない場合は還付、すなわち税金が返ってくることとなります。

試合に専念しなくてはならない選手の方々が必要経費や控除について時間と手間を取られるのは合理的ではないと思います。お悩みの方がいらっしゃいましたら是非税理士法人ティームズまでご相談ください。

 

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違法収入

お邪魔します!

 

 

 

税理士法人ティームズの近藤です。

 

 

 

オリンピックも終わり、ようやく寝不足から開放された今日このごろでございます。

 

 

 

(特に侍ジャパン、ソフトボール、男子サッカーに熱中してました)

 

 

 

これからは、高校野球の時期ですね\(^o^)/

 

 

 

 

 

 

さて、今回のお題は「違法収入」です。

 

 

 

では、例題を出させていただきます。

 

 

 

 

貸金業のA君は、B君に対し、令和☓1年1月1日に100万円を貸しました。

 

返済期限は1年後です。

 

利率は年30%です。(ちなみに、利息制限法では元本が100万円以上の場合、利率は年15%が上限です。利息制限法第1条3項)

 

 

 

B君は令和☓1年12月31日に、A君に130万円支払いました。(利息30万円のうち15万円は違法収入です)

 

 

 

これから、A君が行う令和☓1年度の確定申告における事業所得の収入金額は30万円でしょうか?

 

 

 

それとも、利息制限法の上限である15万円でしょうか?

 

 

 

 

 

 

 

正解は…

 

 

 

 

 

30万円となります。

 

 

 

つまり、違法収入も申告対象ということなんですね。

 

 

 

 

 

違法収入も含む理由は、日本の所得税の収入の考え方が、人が収入等の形で新たに得た経済的利益のすべてとし、この考え方によると、収入がどうやって得られたのか、それは反復継続的に得られるのか、などということは、所得の範囲を決定する要素ではないことになります。(この考え方を「包括的所得概念」といいます)

 

 

 

つまり、適法でも違法でも得た収入は所得税の計算対象となるということなんですね。

 

 

 

 

 

この「包括的所得概念」を採用している理由は、課税の公平と考えられています。

 

 

 

所得税は、「所得額」という要素を手がかりにして税負担を納税者の間に「公平に」分担させることを最大の目的としています。

 

 

 

所得による税負担はいくらになるかは、様々な考慮要素がありますが、少なくとも、所得税額を決める手続きの出発点には人が得たプラスの価値を全部含めておくのが「公平」という感覚に最も近いと考えられているからなんですね。

 

 

 

 

 

また、収入の条文である所得税法36条1項では「その年分の各種所得の金額の計算上収入金額とすべき金額又は総収入金額に算入すべき金額は、別段の定めがあるものを除き、その年において収入すべき金額(金銭以外の物又は権利その他経済的な利益をもつて収入する場合には、その金銭以外の物又は権利その他経済的な利益の価額)とする。」

 

 

 

と難しい文章が書かれておりますが、「収入すべき金額」という文言に適法か違法かの文言は存在しないんですね。

 

 

 

 

 

 

 

最後にそもそも論ですが…

 

 

 

違法行為はご法度ですのであしからず。

 

 

 

参考文献:『スタンダート所得税法第2版補正版 佐藤英明(2018)弘文堂』

 

 

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国民年金基金

みなさまこんにちは。

税理士法人ティームズの安慶名です。

 

今日から7月。今年もあっという間に半分が過ぎたのですねえ。

本来ならば大半の国民がワクワクドキドキでオリンピックが始まる

のを心待ちにしていたはずなのに・・・・

「オリンピックやって大丈夫なん??」

みたいな雰囲気になってしまっていてとても残念です。

 

このオリンピックの影響で祝日が7/19(月)から7/22(木)・23(金)

に変更になっているのですが、カレンダーによっては変更前のままに

なっており、知らなかったという方もおられるそうなので、みなさま

ご注意下さい。

 

 

オリンピックが東京に決定したときにはもうそれはそれは大歓喜で、

「お・も・て・な・し」のスピーチに酔いしれましたよねえ。

 

 

当時、滝川クリステルさんは東京オリンピックの女神様みたいな感じでしたね。

また、世間を驚かせたのが、この女神様と「政界のプリンス」と呼ばれる小泉進次郎との結婚

でした。

 

甘いマスクと父親譲りの演説のうまさから、若くして将来の首相候補に挙げられ、

将来の日本を背負うという期待がもてるような政治家だったのですが・・・

最近、特に環境大臣になってからですかねえ、その言動が何かおかしな方向というか、

中身がないのでは?ということが露呈されつつあり、何か残念感がただよってしまいます。

 

「気候変動のような大きな問題は、楽しくかっこよくセクシーであるべきだ」

「今のままではいけないと思います。だからこそ、日本は今のままではいけないと思っている」

「プラスチックの原料って石油なんですよね。意外にこれ、知られていないケースがあるんですけど」

「水と油も混ぜればドレッシングになる」

ツッコミどころ満載ですね( ´∀` )

 

さて、本日は個人事業主様からのご相談をうけることが多い「国民年金基金」について書かせて

いただきます。

自営業を営んでいる個人事業主や学生などが加入する国民年金。

この国民年金を増額することができるのが国民年金基金でして、聞いたことがある

という方も多いと思います。

1.プラン

  終身型と受給期間が定められる確定型がある(1口目だけは必ず終身型)

2.加入制限

  60歳まで。ただし、60歳~65歳までの間に国民年金に任意加入された場合は65歳まで

3.掛金

  月額上限68,000円

4.受給開始

  65歳から(国民年金のように繰り上げ受給や繰り下げ受給はできない)

5.税制面

  全額控除の対象となります

 

60歳で定年退職後、国民年金に任意加入し国民年金基金にも加入した場合のシミュレーションをしてみました。

  ・60歳男性= 終身年金B型に加入、1口目1万8740円、2口目以降9370円を5口

        月額合計6万5590円を掛けた場合

  ・60歳から65歳までの掛金総額…393万5400円 

  ・65歳からの年金…21万円

  ・21万円の年金を終身で受け取ることができるので、およそ19年で元が取れる計算になります

   ということは85歳までは生きないと!ってことになります(汗)

 

 

老後資金の蓄えるには「iDeCo(個人型確定拠出年金)」が最も優れものと言われています。

平均運用利回り率が3%ほどですので、国民年金基金の1.5%の倍以上です。

そこでシミュレーション!

  ●iDeCo…月額5万円(年間60万円)を年3%で30年間運用した場合

   60万円×30年=1800万円(元本)+1113万6844円(運用収益)=2913万6844円

 

     ●国民年金基金…男性30歳~60歳まで。1口目B型1口、2口目以降B型9口の合計月額5万1590円

                                  (年間61万9080円)を払い込んだ場合

   65歳から年間136万1976円を受け取れます(約136万2000円)

            136万2000円×22年=2996万4000円

           このように87歳まで受け取ると、国民年金基金のほうが上まわるのです。

           さらには、終身型であるが故・・・・

           もし100歳まで生きたとしたら、35年分の総額は4767万円になります

 

以上からわかることは、国民年金基金は「人生100年時代」と呼ばれる長寿社会のための制度と言えるでしょう。

老後資金の運用の制度はそれぞれに利点がありますので、1つに絞るのではなくて複数に分散するのもいいのでは

ないでしょうか。

 

先々月、わたくし50歳になりまして・・・

100歳・・・

あと50年・・・

ちょっと想像つかないですねえ。

でも、環境問題と同じく、これからも楽しくかっこよくセクシーに生きていこうと思います!

 

 

 

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給与から引く税金のあれこれ

 

皆さんこんにちは

迫りくる暑さに今年も命の危機を感じている中西です。

 

毎年7.8月頃はすごい暑さの日があるので「猛暑警報」とか作った方が良いのでは…と思っていたら

「熱中症警戒アラート」なるものが2020年7月から関東甲信地方で先行導入され

2021年4月からは全国規模で運用されているようです。

私は知りませんでしたがメジャーな存在なんでしょうか。

 

 

今回はこの時期になると良く頂く質問に関して投稿します。

 

「従業員の給料から引いた所得税はどうすれば?」

「会社に住民税の書類が来たんだけど、なにこれ?」

 

ティームズは新しく開業された新設法人のお客様が多数いらっしゃいますが

源泉所得税・特徴住民税は新設法人の社長・総務経理の皆さんがぶつかりやすいポイントです。

 

 

まずは源泉所得税のほうから解説します💡

 

社員に給与を支払う時は、毎月の給与に応じて”今年分の”所得税を徴収します。

これが「源泉所得税」です。

※今年分のというワードに””を付けましたが少々ポイントになるところです(後述)

 

徴収した源泉所得税は、以下のスケジュールで税務署へ納めます。

原則:毎月翌10日まで

従業員10名以下で特例の申請をしている場合:1~6月分を7/10まで、7~12月分を翌年1/20まで

従業員10名以下の比較的小さな会社だと特例を使っていることが多いです。

 

沢山従業員がいたり給与が高い会社だと、

一度に多額の源泉所得税を納めないといけない可能性があります。

源泉所得税は社員の皆さんにかかる税金を会社が預かり、代わりに支払うものなので、

会社で使いこんでしまわないように注意しましょう。

 

ちなみに・・・

その月の給与に応じた源泉所得税を毎月徴収しますが、それは概算です。

年の中で給与が多い月もあれば少ない月もあるでしょうし、生命保険などの控除を受ける可能性もあるなど

1~12月の各月に徴収した概算の源泉所得税と

その年の年収・控除が確定した後に計算した所得税額では差額が生じます。

その差額を調整するのが年末調整の手続きです。

 

 

 

つぎに住民税のほうです💡

 

今回は会社に納付書が届く「特別徴収住民税」に限って解説します。

個人事業主の方など、自宅に納付書が届く「普通徴収住民税」は今回は割愛させて下さい。

 

個人には所得税・住民税ふたつの税金がかかります。

給与所得者の住民税は、源泉所得税と同じように給与から徴収し、会社が代わりに納めます。

 

1~12月の給与が確定し、年末調整の手続きが済んだら

会社から社員が住んでいる各市に対して、誰にいくら給与を払ったか報告します。

(給与支払報告書という書類を提出します)

 

そうすると市が各社員の住民税を計算して

翌年5月頃に ○○さんの給料から毎月○○円の住民税を引いて、市に納めてね という書類を送ってきます。

これが「特別徴収税額の決定・変更通知書」です。

 

これが初めて届いた経営者さんはおどろいて

所得税払ってるのに住民税も払わなあかんの!?と仰るのですが

払わなあかんのです。

これも社員の皆さんから預かって会社が代わりに払うものです。

 

通知書に書いてあるとおりの金額を社員の給与から徴収して、納めて下さい。

こちらも原則 毎月翌10日納付です。

 

源泉所得税と同じように半年に一度納税にする特例もありますが

各市にそれぞれ申請書を出さないといけないことや従業員の退社があった場合など

事務的な煩雑さがあるので、個人的にはあまりおすすめしません。

 

 

源泉所得税は「今年分の」所得税の概算を毎月徴収するのに対し

特徴住民税は「前年の所得から計算した」住民税を毎月徴収します。

 

同じ月の給与から引く税金でも

所得税は今年分の概算の金額

住民税は前年所得に基づく確定した金額

という差があります。

 

また、源泉所得税は自社で計算した金額を納めるのに対し

特徴住民税は市が計算した金額をその通り徴収するという違いもありますね。

 

 

給与から引く税金一つとっても、何とややこしいんでしょう。

 

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