「お父さんが亡くなったけれど、財産は全部お母さんが相続すれば『配偶者の税額軽減』で相続税はゼロになるらしい。よかった！」
こうお考えになった方も多いのではないでしょうか。確かに一次相続（最初の相続）だけを見ると、相続税がゼロになるご家庭も多いです。しかし、相続税を最小限にしたいなら、ぜひ“待った”をかけてください！
実は、多くのご家庭で見落とされがちなのが、「二次相続」の存在です。後になって驚くほど大きな税負担となる可能性があります。
この記事では、実際の計算シミュレーションを使いながら、一次相続と二次相続をトータルで考える重要性をご説明します。「今は税金がゼロ」という“目先の安心”で損をしないための知識を、わかりやすく解説します。
【目次】
- 一次相続・二次相続とは？
- なぜ二次相続の相続税は高くなる？
- 【事例で比較】分割方法による相続税シミュレーション
- トータルで見た相続税の最適解とは
- 最適な相続はオーダーメイド！ご相談はプロへ
1. 一次相続・二次相続とは？
- 一次相続: ご両親のうち、先にどちらかが亡くなられた際の相続（例：父→母・子）
- 二次相続: 残された親が亡くなられた際の相続（例：母→子）
多くのご家庭では、一次相続が起きた時「配偶者が全額相続＝相続税ゼロで円満解決」という考えに至るケースが多いですが、実はここに落とし穴が潜んでいます。
2. なぜ二次相続の相続税は高くなる？
二次相続で税金が重くなりやすい主な理由は3つあります。
- 相続人が減ることで基礎控除額が小さくなる
- 基礎控除額は「3,000万円＋（法定相続人の数×600万円）」
- 二次相続では相続人が1人減るため控除額も減ります。
- 「配偶者の税額軽減」は二次相続では使えない
- 相続税で最大の特典「配偶者の税額軽減」は、二次相続（配偶者がいない）には適用されません。
- 財産が子に集中、累進課税の適用で税率が上がる
- 1人あたりの受け取り額が増えると適用税率も上がり、トータル税額が膨らみます。
これらの理由から、「一次相続は税金ゼロ」でも「二次相続で多額の納税」が発生し、トータルで損をするケースが多く見られます。
3. 【事例で比較】分割方法による相続税シミュレーション
ご家族構成・前提条件
- 家族構成：父、母、子2人
- 父の相続財産：2億円
- 母の固有財産：0円
▼ ケース1：母が全財産を相続（一次相続税ゼロを狙う場合）
一次相続（父→母・子）
- 課税価格：2億円
- 基礎控除：4,800万円（母＋子2人＝3人が法定相続人）
- 母が2億円“全て”相続の場合、「配偶者の税額軽減」により1億6,000万円または法定相続分まで非課税
- 結果：一次相続時の納税額 0円
二次相続（母→子）
- 相続財産：2億円（母が父から相続した全財産を何も消費せず保持したと仮定）
- 基礎控除：4,200万円（子2名）
- 課税遺産総額：2億円－4,200万円＝1億5,800万円
- 子2名に均等相続＝1人7,900万円
- 1人あたり相続税：7,900万円×30％－700万円＝1,670万円
- 合計納税額（子2人分）：3,340万円
トータル納税額：3,340万円（一次0円＋二次3,340万円）
▼ ケース2：最初から法定相続分で分割（母と子へバランスよく分配）
一次相続（父→母・子）
- 分割内容：母1億円、子それぞれ5,000万円ずつ
- 課税価格：2億円
- 基礎控除：4,800万円（母＋子2人）
- 母は「配偶者の税額軽減」で相続税0円
- 子の相続税：1,350万円（相続税総額2,700万円を相続割合に応じて負担）
- 合計納税額：1,350万円
二次相続（母→子）
- 相続財産：1億円
- 基礎控除：4,200万円
- 課税遺産総額：1億円－4,200万円＝5,800万円
- 子2名に均等相続＝1人2,900万円
- 1人あたり相続税：2,900万円×15％－50万円＝385万円
- 合計納税額（子2人分）：770万円
トータル納税額：2,120万円（一次1,350万円＋二次770万円）
▼ ケース比較まとめ
| ケース | 一次相続税 | 二次相続税 | トータル納税額 |
| 母が全額相続 | 0円 | 3,340万円 | 3,340万円 |
| 法定相続分 | 1,350万円 | 770万円 | 2,120万円 |
なんとトータル1,220万円もの差！
一次相続で「相続税ゼロ」に喜んでも、二次相続でその何倍もの税金を支払うことになりかねません。
4. トータルで見た相続税の最適解とは
相続対策では、一次・二次相続を合わせた“家族トータルの納税額”を最小化することが本当の最適解です。
一次相続での納税を惜しんで“ゼロ”にするよりも、いくらか税金を支払いながらバランス良く分割した方が、結果的に家族が手元に残せる財産は大きくなります。
5. 最適な相続はオーダーメイド！ご相談はプロへ
相続の最適解は、家族構成や財産構成、配偶者の年齢・体調、生活費、自宅の土地・持ち家、他の相続財産、小規模宅地等の特例の適用など、ご家庭ごとに千差万別です。
「一次相続時の税金ゼロ」だけに気を取られず、複数世代にわたる視点でのシミュレーションが必要不可欠です。
二次相続対策まで見越したトータル節税は、相続専門の税理士法人にお任せください。ご家族の構成や財産状況に合わせたシミュレーションと遺産分割アドバイスで、円満な資産承継と納税額最小化を実現します。
- 相続税がどのくらいかかるのか不安…
- 将来まで考えた「トータルでお得な分割方法」を知りたい
- 特例や節税ノウハウを上手に活用したい
など、どんなことでもお気軽にご相談ください。
相続は、“未来”まで安心のプランニングが大切です。今こそ、二次相続までトータルに考えた対策をはじめましょう！
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